Украинские предприниматели и ФОП, которые ведут бизнес в Испании, имеют законные основания для избежания двойного налогообложения. Главное — использовать эффективные инструменты для грамотного налогового планирования.
LFT Advisors охотно объяснит доступные льготы и зачёты в рамках международных соглашений между Украиной и Испанией. Таким образом вы сможете создать достойные условия для построения и ведения бизнеса за рубежом, в частности согласно испанским правовым нормам.
Что такое двойное налогообложение?
Уплата налогов с дохода или имущества в двух разных юрисдикциях отдельным предпринимателем или ФОП — это и есть двойное налогообложение. В нашем случае мы имеем дело с бизнесом, который ведут граждане Украины в Испании. Уплачивая налоги дважды — но имея возможность избежать двойной финансовой нагрузки — предприниматели и ФОП рискуют ощутить снижение доходности и новые административные трудности.
Несмотря на действующее Соглашение об избежании двойного налогообложения (конвенция 1985 года) между Украиной и Испанией, есть ряд нюансов, на которые стоит обратить внимание. Например, Hacienda (она же испанская налоговая) может посчитать доход от бизнеса украинского физического лица-предпринимателя как личные приобретённые средства.
А какой тогда смысл в соглашении об избежании двойного налогообложения, если ФОП остаётся незащищённым? Давайте рассмотрим этот риск для украинских физических лиц-предпринимателей подробнее в виде кейса:
Испания рассматривает модель ФОП в Украине как отдельное юридическое лицо. В то же время испанское законодательство обязывает декларировать весь глобальный доход.
Представим гражданина Украины, у которого есть действующий ФОП, который не углубляется в нюансы конвенции и уверен в защищённости от двойного налогообложения в Испании. Испанская налоговая в то же время формирует запрос на уплату подоходного налога (IRPF), где прогрессивная шкала может варьироваться от 19% до 47%. Hacienda уверена, что украинская модель ФОП равна Autónomo (аналог физического лица-предпринимателя в Испании), поэтому ещё и потребует от гражданина Украины отчислений местных социальных взносов.
Следует отметить, что украинский предприниматель более уязвим к применению двойного налогообложения, если у него есть испанское налоговое резидентство. Почему? Рассмотрим разницу налогообложения резидентов Украины и Испании.
Налоговое резидентство — почему это важно для расчёта налогов для украинских предпринимателей и ФОП в Испании
Резидентство в Испании имеет большое значение, когда речь заходит о налогах для бизнеса. Предлагаем рассмотреть разницу налогообложения.
Налоговое резидентство Испании. Условия: предприниматель находится на территории Испании более 183 дней; у предпринимателя есть жизненные интересы в Испании (семья, основной источник доходов и так далее); юридическое лицо осуществляет управление компанией в Испании; у бизнесмена есть экономический интерес в Испании. Декларирование доходов: резиденты Испании декларируют абсолютно весь свой доход, в том числе полученный за рубежом. Уплата налогов: возникает риск двойного налогообложения из-за декларирования глобальных доходов.
Налоговое резидентство Украины. Условие: предприниматель находится на территории Испании менее 183 дней. Декларирование доходов: нерезиденты декларируют только доходы, полученные на территории Испании. Уплата налогов: платит налоги исключительно в Украине — 5% (или 3% + НДС) для ФОП 3-й группы плюс ЕСВ.
Как мы видим, налоговое резидентство Испании требует учёта дополнительных нюансов, чтобы избежать риска двойного налогообложения. Какие есть способы решения этого вопроса? Рассмотрим наиболее распространённые методы, которые используют украинские предприниматели, долго живущие и работающие на территории Испании.
Три действенных способа избежать двойного налогообложения в Испании
- Получение сертификата налогового резидентства Украины. Обратитесь в Государственную налоговую службу Украины за официальным документом. ГНС оформляет подтверждение уплаты вами налогов как резидента Украины в течение 10 суток. Этот сертификат вы сможете предоставить испанской налоговой службе как подтверждение факта налогообложения бизнеса согласно украинскому законодательству.
- Получение справки об уплаченных налогах для применения конвенции. Обязательно нужно перевести официальный документ и предоставить его с апостилем в испанскую налоговую для снятия любых претензий по налогам. Ссылаясь на соглашение между Украиной и Испанией, вы можете рассчитывать от Hacienda на перерасчёт и утверждение суммы доплаты согласно нормам международной конвенции между странами Украина — Испания.
- Применение схемы легализации бизнеса в Испании. Долгосрочное пребывание и ведение предпринимательской деятельности в Испании требуют конструктивного подхода к решению вопроса с двойным налогообложением. Поэтому для таких случаев существуют специальные визовые программы (например, Digital Nomad, который любят фрилансеры и представители цифровых бизнес-структур).
Важно отметить, что всегда существуют исключения в налогообложении, когда доходы, полученные за рубежом, освобождаются от налогов. Или когда в силу вступает налоговый зачёт, позволяющий резидентам Испании засчитывать налоги, уплаченные на родине (в Украине), и тем самым уменьшать налоговую нагрузку.
Важно корректно декларировать свои доходы, чтобы избежать дополнительных взысканий, а также следить за изменениями в законодательстве. Тогда механизмы избежания двойного налогообложения в Испании будут чётко работать, снижая финансовую нагрузку на ваш бизнес.
Однако лучший совет для украинских предпринимателей и ФОП — обратиться за квалифицированной помощью или хотя бы за профессиональной консультацией к специалистам. Команда LFT Advisors охотно поможет погрузиться в тонкости внутренних механизмов и оптимизировать налоговую нагрузку для вашего бизнеса.
