Українські підприємці та ФОП, які ведуть бізнес в Іспанії, мають законні підстави для уникнення подвійного оподаткування. Головне — використовувати ефективні інструменти для грамотного податкового планування.
LFT Advisors охоче пояснить доступні пільги та зарахування в межах міжнародних угод між Україною та Іспанією. Таким чином, Ви зможете створити гідні умови для будування та ведення бізнесу за кордоном, зокрема, згідно з іспанськими правовими нормами.
Що таке подвійне оподаткування?
Сплата податків з доходу або майна в двох різних юрисдикціях окремим підприємцем або ФОПом — це і є подвійне оподаткування. В нашому випадку ми маємо справу з бізнесом, який ведуть громадяни України в Іспанії. Сплачуючи податки двічі (але маючи можливість уникнути подвійного фінансового навантаження), підприємці та ФОПи ризикують відчути на собі зниження дохідності та нові адміністративні труднощі.
Незважаючи на чинну Угоду про уникнення подвійного оподаткування (конвенція від 1985 року) між Україною та Іспанією, є ряд нюансів, на які варто звернути увагу. Наприклад, Hacienda (вона ж іспанська податкова) може порахувати дохід від бізнесу української фізичної особи-підприємця як особисті набуті кошти.
А який сенс тоді в УПД (угоді про уникнення подвійного оподаткування), якщо ФОП залишається незахищеним?
Давайте розглянемо цей ризик для українських фізичних осіб-підприємців більш детально у вигляді кейсу:
Іспанія розглядає модель ФОП в Україні як окрему юридичну особу.
В той самий час іспанське законодавство має зобов'язання щодо декларування всього глобального доходу.
Уявімо громадянина України, у якого є діючий ФОП, який не поглиблюється в нюанси конвенції та впевнений у захищеності від подвійного оподаткування в Іспанії.
Іспанська податкова в той самий час формує запит на сплату прибуткового податку (IRPF), де прогресивна шкала може варіюватися від 19% до 47%.
Hacienda впевнена, що українська модель ФОП = Autónomo (аналог фізичної особи-підприємця в Іспанії), тому ще й зажадає від громадянина України відрахування місцевих соц. внесків.
Слід зазначити, що український підприємець є більш вразливим до застосування подвійного оподаткування, якщо він має іспанське податкове резидентство. Чому? Розглянемо різницю оподаткування резидентів України та Іспанії.
Чому податкове резиденство важливе для розрахунку податків для українських підприємців та ФОП в Іспанії?
Резидентство в Іспанії має велике значення, коли мова заходить про податки для бізнесу. Пропонуємо розглянути порівняльну таблицю, щоб оцінити різницю оподаткування разом.
Податкове резидентство Іспанії. Основні критерії — перебування понад 183 дні протягом календарного року або зосередження основних економічних інтересів в Іспанії. Сімейні зв’язки також можуть впливати на визначення статусу. Зазвичай резиденти декларують доходи з усіх країн.
Податкове резидентство України. Перебування в Іспанії менше 183 днів саме по собі не підтверджує українське резидентство. Якщо людина залишається резидентом України, в Іспанії можуть оподатковуватися її доходи з іспанських джерел. Тому твердження «податки сплачуються виключно в Україні» некоректне.
Подвійне оподаткування не виникає автоматично: враховують вид доходу та положення міжнародної податкової угоди.
Три дієвих способи уникнути подвійного оподаткування в Іспанії
- Отримання сертифіката податкового резидентства України. Зверніться до Державної податкової служби України за офіційним документом. ДПС оформлює підтвердження сплати Вами податків як резидента України протягом 10 діб. Цей сертифікат Ви зможете надати іспанській податковій службі в якості підтвердження факту оподаткування бізнесу згідно з українським законодавством.
- Отримання довідки про сплачені податки для застосування конвенції. Обов'язково треба перекласти офіційний документ та надати з апостилем його в іспанську податкову задля зняття будь-яких претензій щодо податків. Посилаючись на угоду між Україною та Іспанією, Ви можете розраховувати від Hacienda на перерахунок та затвердження суми доплати згідно з нормами міжнародної конвенції між країнами UA-ESP.
- Застосування схеми легалізації бізнесу в Іспанії. Довгострокове перебування та ведення підприємницької діяльності в Іспанії вимагають конструктивного підходу до вирішення питання з подвійним оподаткуванням. Тому існують для таких випадків спеціальні візові програми (наприклад, Digital Nomad — полюбляють фрілансери та представники діджитал-бізнес-структур).
Важливо зазначити, що завжди існують винятки в оподаткуванні, коли доходи, набуті за кордоном, звільняються від податків. Або коли в силу вступає податковий залік, що дозволяє резидентам Іспанії зараховувати податки, сплачені на Батьківщині (в Україні) та зменшувати тим самим податкове навантаження.
Важливо коректно декларувати свої доходи, щоб уникнути додаткових стягнень, а також слідкувати за змінами в законодавстві. Тоді механізми уникнення подвійного оподаткування в Іспанії будуть чітко працювати, знижуючи фінансове навантаження на Ваш бізнес.
Однак, найкраща порада для українських підприємців та ФОП — це звернутися за кваліфікованою допомогою або хоча б професійною консультацією до спеціалістів. Команда LFT Advisors охоче допоможе зануритися в тонкощі внутрішніх механізмів та оптимізувати податкове навантаження для Вашого бізнесу.
