Кіпр є популярним вибором для ФОПів і компаній, які шукають способи мінімізації податкових витрат. Вищезазначений податковий режим надає унікальні можливості для зниження податків на прибутки від продажу та ліцензування нематеріальних активів. У цій статті розглянемо, як за допомогою цієї податкової ініціативи платити менше з прибутку з R&D діяльності і яких вимог потрібно для цього дотримуватися.
Як IP Box допомагає зменшити податок на прибуток
Одним із ключових питань для будь-якого бізнесу є пошук шляхів як зменшити податок на прибуток. Використання IP Box дозволяє оптимізувати податки компанії завдяки таким механізмам, як:
- Ефективна ставка податку. Корпоративний податок на Кіпрі становить 12.5%, але це значення може знижуватись до 2.5% для доходів, які походять від об’єктів нематеріальної власності. Це значно знижує загальне податкове зобов’язання компанії, причому ставка застосовується одразу при сплаті податків.
- Пільги на витрати. Вкладення коштів, пов’язані зі створенням або придбанням інтелектуальної власності, можуть бути вирахувані з бази оподаткування.
- Міжнародні угоди про уникнення подвійного оподаткування. Кіпр має широку мережу угод про уникнення подвійного оподаткування з іншими країнами, дозволяючи компаніям мінімізувати ризики.
Для кого підходить дана податкова пільга?
IP Box підходить для компаній, які активно займаються розробкою або володіють інтелектуальною власністю. Зокрема, це:
- IT-компанії-розробники програмного забезпечення;
- Біотех компанії-власники патентів на нові розробки;
- Підприємства у фармацевтичній галузі, що отримують прибутки від патентів на ліки;
- Медіа та розважальні компанії, які заробляють на авторських правах та брендах.
Водночас країна, де ви ведете діяльність, може вимагати від вас реєстрації місцевого бізнесу та сплати податків на своїй території, що може призвести до ситуації подвійного оподаткування.
Переваги системи
Кіпр пропонує один із найпривабливіших податкових режимів для об’єктів авторського права в Європі. Основні переваги режиму включають:
- Знижений податок: завдяки податковій пільзі підприємства можуть оподатковувати прибуток за ефективною ставкою близько 2.5%.
- Широке охоплення об’єктів інтелектуальної власності: під дану податкову пільгу підпадають різні форми нематеріальних активів, включаючи патенти, програмне забезпечення, торгові марки тощо.
- Податкові пільги на витрати: ініціатива айпі бокс дозволяє враховувати вкладення, пов’язані зі створенням і підтриманням ІВ, даючи додаткові можливості для оптимізації податкових зобов’язань.
Вимоги до кваліфікації доходів
Щоб дохід відповідав вимогам, він має бути отриманий з:
- Роялті або сум, пов’язаних із використанням об’єктів ІВ.
- Ліцензій на використання нематеріальних активів.
- Страхових або компенсаційних виплат, пов’язаних з такими активами.
- Продажу продукції або послуг, безпосередньо пов’язаних з активами тощо.
Важливо, щоб ці доходи були отримані в рамках господарської діяльності на Кіпрі.
Рівень податкової ставки на доходи від інтелектуальної власності
Основна податкова ставка для доходів від ІВ складає 12,5%. Однак для доходів, що відносяться до пільги, застосовується такий розрахунок:
- 80% прибутку, отриманого від використання нематеріальних активів, звільняється від будь-яких стягнень.
- Лише 20% прибутку підлягає оподаткуванню.
Таким чином, ефективна ставка податку може бути знижена до 2,5%. Додатково, капітальні витрати на розробку або придбання об’єктів ІВ можна амортизувати протягом 20 років.
Види активів інтелектуальної власності, що підпадають під режим IP Box
Не вся нематеріальна власність підпадає під пільгове оподаткування. Активи, які підпадають під дане регулювання, називаються кваліфікованими активами. Такими є:
- Патенти.
- Комп’ютерне програмне забезпечення.
- Інші активи, що відповідають критеріям новизни і корисності, підтвердженим документами.
Активи, не підлягаючі цьому режиму:
- Комерційні найменування.
- Бренди.
- Торгові марки.
- Права на зображення.
- Інші права ІВ для маркетингу товарів і послуг.
Активи, розроблені пов’язаними особами, також не підпадають під цю систему.
Висновок
Використання режиму IP Box на Кіпрі є ефективним інструментом для мінімізації податкового навантаження на бізнес, що розробляє інновації, корисні моделі або просто унікальні програми та/або вкладає в них гроші. Це забезпечує значні податкові вигоди для компаній у сфері ІТ, науки, фармацевтики тощо.
