Податкова система змінюється, пропонуючи нові можливості для оптимізації витрат. У 2025 році платники податків можуть скористатися різними пільгами та вирахуваннями, що дозволяють знизити зобов’язання перед бюджетом. Розглянемо основні з них.
Терміни подання податкової декларації
Остаточний термін подання річної податкової декларації PIT за 2024 рік — 30 квітня 2025 року. Якщо платник податків подає декларацію в паперовій формі, рекомендується зробити це заздалегідь, оскільки поштове відправлення займає час.
Для тих, хто використовує електронну систему e-PIT, подання документів проходить швидше, а податкове повернення може бути нараховано у більш стислі терміни. Однак можливі затримки при наявності помилок у декларації, тому важливо перевіряти правильність даних перед відправкою.
Недотримання термінів подання декларації може призвести до штрафів, нарахування пені та навіть податкових перевірок. У разі форс-мажорних обставин, таких як хвороба або технічні збої в системі, можна подати заяву на продовження терміну, але це не гарантує автоматичного звільнення від санкцій.
Вибір форми декларації
При поданні податкової декларації важливо правильно визначити форму звітності, відповідну джерелу доходу. Помилка у виборі може призвести до необхідності коригування, штрафів або затримки в обробці повернення податку.
Основні форми декларацій:
- PIT-37 – призначена для осіб, що працюють за трудовим договором або договором доручення. Підходить тим, чий податок уже утримано роботодавцем.
- PIT-36 – використовується фізичними особами-підприємцями, а також особами, що отримують доходи, які не підлягають автоматичному оподаткуванню.
- PIT-38 – призначена для осіб, що отримали дохід від продажу цінних паперів, акцій чи інших фінансових інструментів.
- PIT-39 – заповнюється платниками податків, які отримали дохід від продажу нерухомості.
Вибір правильної форми декларації прискорює обробку документів і мінімізує ймовірність податкової перевірки. У разі сумнівів рекомендується скористатися податковими консультаціями або онлайн-калькуляторами на сайті податкової служби.
Як розрахувати податок на прибуток фізичних осіб за 2025 рік
Податок на прибуток фізичних осіб розраховується за встановленими ставками, що залежать від рівня доходу платника податків. У 2025 році розрахунки здійснюються на основі даних за 2024 рік.
1. Визначення оподатковуваного доходу
До розрахунку включаються всі види доходів, отримані протягом 2024 року:
- Зарплата, премії, бонуси.
- Доходи від підприємницької діяльності.
- Прибуток від оренди нерухомості.
- Дивіденди та відсотки за вкладами.
- Доходи від продажу майна (наприклад, нерухомості чи автомобілів).
Деякі доходи можуть обкладатися податком за окремими ставками або бути звільнені від оподаткування в рамках пільг.
2. Вирахування витрат та податкових пільг
Перед розрахунком суми податку можна вирахувати:
- Стандартні податкові вирахування (наприклад, на дитину, навчання, медичні витрати).
- Витрати, пов’язані з веденням підприємницької діяльності.
- Пожертвування до благодійних фондів (до 6% від доходу).
Після застосування всіх вирахувань отримується оподатковувана база.
3. Застосування податкових ставок
У 2025 році діють наступні податкові ставки:
- 12% — для доходів до 120 000 злотих на рік.
- 32% — для доходів понад 120 000 злотих на рік.
Наприклад, якщо загальний дохід за 2024 рік склав 150 000 злотих, розрахунок податку буде наступним:
- Перші 120 000 злотих обкладаються за ставкою 12% → 14 400 злотих.
- Решта 30 000 злотих обкладаються за ставкою 32% → 9 600 злотих.
- Загальна сума податку: 24 000 злотих.
4. Врахування авансових платежів та податкового повернення
Якщо протягом року роботодавець утримував податок або підприємець сплачував авансові платежі, то при поданні декларації розраховується переплата або недоплата. У разі переплати можна отримати повернення податку.
5. Терміни подання декларації та сплати податку
Декларацію за 2024 рік необхідно подати до 30 квітня 2025 року. В цей самий термін потрібно сплатити можливу недоїмку.
Правильний розрахунок податку та використання доступних пільг допоможуть мінімізувати податкове навантаження та уникнути штрафів за прострочення платежів.
Пільги для сімей з дітьми
Державна податкова політика підтримує сім’ї з дітьми, пропонуючи їм різноманітні податкові пільги, що зменшують фінансове навантаження та дозволяють повернути частину сплаченого податку.
Податкове вирахування на дітей
Батьки або опікуни, які виховують неповнолітніх дітей, можуть отримати податкове вирахування, яке зменшує оподатковувану базу. Розмір вирахування залежить від кількості дітей у родині:
- На одну дитину — 1 112 злотих на рік.
- На двох дітей — по 1 112 злотих на кожну.
- На третю дитину — 2 000 злотих.
- На четверту та кожну наступну — 2 700 злотих.
Пільга доступна для сімей з річним доходом до 112 000 злотих (у разі спільного оподаткування подружжя).
Звільнення від податку для багатодітних сімей
Сім’ї з чотирма і більше дітьми можуть отримати повне звільнення від податку на доходи фізичних осіб до 85 528 злотих на рік. Пільга застосовується до обох батьків, що дозволяє суттєво знизити податкове навантаження.
Додаткові пільги:
- Вирахування на оплату дитячих садків і ясел — покриває частину витрат на перебування дітей у дошкільних установах.
- Пільга на навчання — охоплює витрати на освіту, зокрема купівлю підручників і курсів.
- Пільга на медичні витрати — дозволяє врахувати витрати на лікування дітей, включаючи придбання ліків та реабілітаційні заходи.
Ці заходи допомагають сім’ям знизити податкові зобов’язання та підвищити доступність освіти й медичних послуг для дітей.
Пільги за віком
Державна податкова політика передбачає ряд пільг для молоді та пенсіонерів, знижуючи податкове навантаження на ці категорії громадян.
Пільги для молоді (до 26 років)
Молоді люди, які працюють за трудовим договором або договором доручення, звільняються від податку на доходи фізичних осіб при річному доході до 85 528 злотих. Це дозволяє студентам та початківцям спеціалістам отримувати більший чистий дохід.
Додатково:
- Пільга поширюється тільки на трудові доходи, але не застосовується до доходів від підприємницької діяльності та цивільно-правових договорів (окрім договору доручення).
- Якщо дохід перевищує ліміт, податок нараховується лише на суму, що перевищує поріг.
Пільги для пенсіонерів (Senior+)
Пенсіонери, які продовжують працювати після досягнення пенсійного віку, можуть скористатися податковим звільненням до 85 528 злотих на рік.
Умови:
- Пільга застосовується до пенсіонерів, які відмовляються від отримання пенсії і продовжують офіційну роботу.
- Звільняються від оподаткування доходи від трудового договору, підприємницької діяльності та деяких інших джерел.
- Якщо дохід перевищує встановлений ліміт, податок нараховується лише на суму, що перевищує цей ліміт.
Додаткові податкові послаблення:
- Пільги для осіб старше 75 років — поширюються на певні медичні витрати, включаючи ліки та послуги доглядальниць.
- Звільнення від податку при передачі нерухомості дітям або онукам — знижує податкове навантаження на родини при передачі майна за спадщиною.
- Податкові вирахування на лікування та реабілітацію — доступні для літніх громадян, яким потрібна медична допомога.
Ці пільги допомагають молодим спеціалістам легше розпочати кар’єру, а пенсіонерам — знижувати податкове навантаження і отримувати додаткову підтримку.
Пільги для осіб з обмеженими можливостями
Особи з інвалідністю, які ведуть трудову діяльність, можуть отримати податкові послаблення:
- Зменшення оподатковуваної бази за рахунок витрат на спеціалізоване обладнання, необхідне для роботи.
- Звільнення частини доходів від оподаткування при виконанні певних умов.
- Роботодавці, які приймають на роботу осіб з інвалідністю, можуть розраховувати на податкові пільги та компенсацію частини витрат.
Пільги на житло та енергетику
Держава заохочує модернізацію житла та підвищення його енергоефективності, надаючи податкові вирахування на відповідні витрати. Ці пільги дозволяють скоротити податкове навантаження та частково компенсувати витрати на поліпшення житлових умов.
Термомодернізаційна пільга
Надається власникам приватних будинків, які інвестують у підвищення енергоефективності свого житла. В межах цієї пільги можна вирахувати з оподатковуваної бази витрати на:
- Теплоізоляцію стін, даху та фундаменту.
- Заміни вікон та дверей на енергоефективні моделі.
- Установку теплоізоляційних матеріалів.
- Монтаж систем автоматичного регулювання опалення.
Розмір вирахування обмежений певною сумою, але може суттєво знизити податкові зобов’язання.
Пільга на встановлення відновлювальних джерел енергії
Податкоплатники, які інвестують у екологічно чисті джерела енергії, можуть зменшити свою податкову базу. До цієї категорії входять:
- Фотоелектричні панелі та сонячні колектори.
- Теплові насоси.
- Системи рекуперації тепла.
- Пристрої для зберігання енергії.
Ці інвестиції не лише знижують витрати на комунальні послуги, але й зменшують податки.
Пільга на реставрацію історичної нерухомості
Власники будівель, які мають статус архітектурних пам’яток, можуть отримати податкове вирахування в розмірі до 50% від суми витрат, понесених на:
- Ремонт фасадів та відновлення історичного вигляду будівлі.
- Реставрацію внутрішніх інтер’єрів.
- Роботи по зміцненню конструкції будівлі.
Пільга на оренду соціального житла
Громадяни, які орендують житло в рамках державних соціальних програм, можуть розраховувати на податкові вирахування, що зменшують фінансове навантаження. У зачет йдуть:
- Частина витрат на оренду житлової площі.
- Комунальні платежі, якщо вони включені в орендний договір.
Пільги на житло та енергетику стимулюють модернізацію житлового фонду, скорочують податкове навантаження та допомагають громадянам інвестувати в комфорт і екологічність своїх домівок.
Пільги для підприємців
Держава підтримує бізнес, пропонуючи податкові послаблення для стимулювання інвестицій, інновацій та розвитку виробництва. Ці пільги дозволяють компаніям знижувати податкове навантаження, спрямовуючи зекономлені кошти на розширення та модернізацію діяльності.
Пільги на науково-дослідницьку діяльність (НДР)
Компанії, які займаються інноваціями, можуть вирахувати витрати на наукові дослідження та розробки (НДР) з оподатковуваної бази. До таких витрат належать:
- Оплата праці працівників, зайнятих у дослідженнях.
- Закупівля спеціалізованого обладнання.
- Патентування винаходів.
- Проведення експериментів та тестування.
Це вирахування допомагає підприємцям фінансувати інноваційні проекти з меншою податковою навантаженням.
Пільги на автоматизацію та роботизацію
Підприємці, що впроваджують роботизовані та автоматизовані технології, можуть зменшити свою податкову базу за рахунок витрат на:
- Покупку та установку роботизованих систем.
- Навчання співробітників роботі з новими технологіями.
- Інтеграцію ІТ-рішень, що підвищують продуктивність.
Програма особливо вигідна виробничим підприємствам, логістичним компаніям та бізнесам у сфері послуг.
Пільги на інвестиції в модернізацію
Фірми, що вкладають кошти в оновлення основних фондів, отримують податкові пільги. У зачет йдуть:
- Покупка нових станків та виробничого обладнання.
- Оновлення автопарку, якщо він використовується для бізнесу.
- Реконструкція будівель та приміщень під потреби компанії.
Пільги для початківців-підприємців
Молоді компанії та індивідуальні підприємці можуть скористатися податковими канікулами або зниженою ставкою податку в перші роки діяльності. Це допомагає знизити фінансове навантаження в період становлення бізнесу.
Пільги на експорт та міжнародну торгівлю
Компанії, що працюють на зовнішніх ринках, можуть розраховувати на податкові вирахування за рахунок витрат на:
- Логістику та транспортування товарів за кордон.
- Маркетингові та рекламні кампанії на зовнішніх ринках.
- Витрати на міжнародні сертифікації та стандарти.
Використання податкових пільг допомагає підприємцям розвивати бізнес, знижувати витрати та інвестувати в майбутнє своєї компанії.
