Кіпр давно став популярною юрисдикцією для міжнародного бізнесу завдяки своїй гнучкій податковій системі та мінімальній ставці корпоративного податку в 12,5%. Це приваблює як великі компанії, так і малий та середній бізнес.
За даними Реєстру компаній, на Кіпрі зареєстровано понад 200 тисяч іноземних організацій, більшість з яких — це компанії з обмеженою відповідальністю, які ведуть зовнішньоекономічну діяльність або працюють у сферах IT та фінансових технологій.
Проте, незважаючи на гнучкість податкової моделі, на Кіпрі існують суворі вимоги щодо ведення бухгалтерії. Одне з ключових правил — обов’язкове ведення бухгалтерського обліку з моменту реєстрації компанії, незалежно від того, чи ведеться реальна діяльність чи ні.
Загальні вимоги до обліку: європейські стандарти з локальними особливостями
Компанії, зареєстровані на Кіпрі, зобов’язані дотримуватися правил фінансової звітності за міжнародними стандартами (IFRS). Незалежно від обсягу діяльності чи форми власності, кожна організація повинна подавати такі документи:
- Фінансову звітність, підтверджену ліцензованим аудитором.
- Річний звіт у Реєстр компаній (Annual Return, форма HE32).
- Податкову декларацію (форма IR4).
Важливо знати: відсутність діяльності не звільняє від цих обов’язків
Звітність повинна бути підготовлена в установлений термін, а бухгалтерський облік — вестися регулярно, навіть якщо рахунки компанії порожні. Тому ведення бухгалтерії на Кіпрі повинно починатися з моменту реєстрації компанії, інакше бізнес порушує законодавство та ризикує отримати штраф.
Зберігання документів: вимоги та місце
Згідно з законодавством, всі первинні бухгалтерські документи повинні зберігатися не менше шести років після завершення звітного періоду. Місце зберігання — зареєстрований офіс компанії або інше місце, вказане директором. Якщо облік ведеться за межами Кіпру, оригінали або копії документів необхідно надсилати на Кіпр кожні шість місяців. У разі перевірок всі документи повинні бути надані за першим запитом.
До обов’язкових первинних документів належать:
- Інвойси, контракти, угоди.
- Банківські виписки, платіжні документи.
- Транспортні накладні.
- Розрахункові відомості по зарплаті та соціальних внесках.
- Відомості товарних залишків та руху.
НДС на Кіпрі: реєстрація та звітність
Якщо річний оборот компанії перевищує 15 600 євро, компанія зобов’язана зареєструватися як платник НДС. Це стосується не лише місцевих продажів, але й послуг, наданих на території ЄС.
Особливості роботи з НДС:
- Реєстрація — обов’язкова після досягнення ліміту.
- VAT-декларації подаються щоквартально, навіть якщо операцій не було або ставка НДС 0%.
- Для торгівлі з іншими країнами ЄС необхідно зареєструватися в системі VIES і подавати щомісячну декларацію.
- Штраф за несвоєчасну подачу декларації — від 50 євро.
Термін подачі податкової та корпоративної звітності
Податкова декларація по формі IR4 подається до 31 березня другого року після завершення звітного періоду. Наприклад, декларація за 2023 рік повинна бути подана не пізніше 31 березня 2025 року.
Паралельно компанія повинна подати річний звіт (Annual Return — форма HE32) протягом 42 днів після проведення загальних зборів акціонерів. Пакет документів включає:
- Копія актуального статуту.
- Фінансова звітність.
- Протокол зборів, на яких затверджено звіт.
Міф про неактивні компанії
Багато хто вважає, що якщо компанія не веде діяльності, то не потрібно вести облік і подавати звітність. Це помилкове і ризиковане припущення. Навіть “сплячі” компанії повинні виконувати мінімальні вимоги:
- Підготувати фінансову звітність.
- Провести річний аудит.
- Подавати звіти вчасно.
Чому не можна залишати компанію без уваги
Зустрічаються випадки, коли підприємець просто “кидає” компанію, не закриваючи рахунки або не проводячи ліквідацію. Через пару років може з’ясуватися, що:
- Накоплені податкові та адміністративні борги.
- Банківські рахунки заблоковані.
- Компанія виключена з реєстру.
- Відновлення статусу може бути складним і дорогим процесом.
Додаткові ризики при відсутності обліку
Коректно складена фінансова звітність неможлива без бухгалтерського обліку. Без нього:
- Не можна відкрити корпоративний рахунок у європейському банку.
- Відмова в ліцензуванні (для платіжних систем, брокерів тощо).
- Інвестори відмовляються від співпраці без прозорої звітності.
- Можуть виникнути питання від фінансових установ, що призведе до блокування платежів.
До чого готуватися у 2025 році
З 2024 року на Кіпрі розпочалась цифровізація обліку, обговорюються нові правила звітності в реальному часі (аналог e-invoicing), а також подальша автоматизація податкових послуг. З 2025 року вступають в силу нові вимоги щодо обліку бенефіціарів (UBO Register) і розкриття кінцевих власників.
Висновок
Кіпрська податкова система виглядає гнучкою та вигідною, але насправді має жорсткі вимоги щодо ведення бухгалтерії та фінансової звітності. Ведення обліку — це не тільки законодавча вимога, а й необхідність для нормального функціонування бізнесу: для відкриття рахунків, отримання ліцензій та встановлення довіри з партнерами.
Якщо облік не налагоджено з першого дня, наслідки можуть бути критичними.
Залиште заявку, якщо потрібно запустити бухгалтерію з нуля, відновити архів або підготувати звітність за минулі періоди — ми допоможемо без зайвої бюрократії.
