С 2017 года Украина присоединилась к плану BEPS, который предусматривает внедрение законодательства о КИК. Использование украинским бизнесом офшорных юрисдикций наносило значительный ущерб национальным интересам.
В 2022 в силу вступил Закон №466-IX, у резидентов Украины (как физ-, так и юрлиц), которые ведут бизнес за границей, появились обязанности подавать в Налоговую отчетность по своим контролируемым иностранным компаниям.
Однако это вызвало множество вопросов у владельцев зарубежного бизнеса. Пробелы в законодательстве и отсутствие четких разъяснений от налоговой службы усложнили понимание процесса отчетности и ответственности за ее непредоставление. Ясность должен был внести Законопроект №8137, который на начало 2025 года все еще ожидает второго чтения.
Пока власти работают над документом, все больше украинцев переносят свои компании за границу или открывают бизнесы в других странах. Резиденту Украины нужно помнить, что он обязан на протяжении 60 дней после регистрации бизнеса за пределами нашей страны направить в госорганы Уведомление о КИК.
Согласно действующему законодательству подавать описываемый документ необходимо в таких ситуациях:
- Отчуждение прав владения юрлицом или потеря контроля над компанией, что спровоцировало потерю статуса КИК.
- Покупка прав на владение компанией (кроме компаний, имеющих статус юрлиц).
- Получен фактический контроль над зарубежный бизнесом.
- Произошла ликвидация прав на прибыль от бизнеса.
Хотите узнать, кто и когда должен подавать КИК-отчетность? Получите конкретные рекомендации, перейдя по этой ссылке.
Для чего нужен Закон о КИК
Его введено для борьбы с уклонением от уплаты налогов и обеспечения прозрачности финансовых операций. Его цель — предотвратить использование украинскими резидентами зарубежных бизнесов для сокрытия доходов и минимизации налоговых обязательств.
Основные задачи этого законодательства:
- Налогообложение иностранных компаний. Введение механизмов налогообложения доходов, полученных через зарубежные бизнесы, которые контролируются украинцами.
- Повышение прозрачности в плане налоговых обязательств. Обеспечение доступа госорганов контроля к данным о деятельности зарубежных бизнесов для более эффективного контроля налоговых обязательств.
- Выполнение международных обязательств. Приведение украинского закона в соответствие со стандартами по типу BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) и борьбу с уклонением от уплаты налогов.
С 1 января 2022 года в законодательстве Украины изменились некоторые правила.
Они затрагивают резидентов Украины — физ- и юрлиц, во владении или управлении которых есть бизнесы, находящиеся за пределами нашей страны.
Согласно этим правилам, украинские резиденты обязаны составлять отчеты по КИК до 1 мая того года, который идет вслед за отчетным. Например, отчет КИК за 2024 год необходимо подать до 1 мая 2025 года. Если финансовый год иностранной компании не совпадает с календарным, отчетность составляется на основе финансовых данных за соответствующий период.
Закажите у нас КИК-отчетность, чтобы не рисковать и не «нарваться» на штрафы или иные неприятные последствия.
Какие существуют формы отчетности о КИК
В Украине предусмотрены две основные формы КИК-отчетности:
Полная форма. Идентификатор для юрлиц — J0108701, для физлиц — F0108701. Используется, если есть возможность сделать подробный отчет и определить скорректированный доход. Эта форма подразумевает передачу детальной информации о финансовых результатах компании, структуре и т.д..
Сокращенная форма. Идентификатор — F0108601. Подается в случае отсутствия финансовой отчетности иностранного бизнеса на момент подачи документа. Содержит только основные данные: идентификационную информацию о бизнесе, процент акций контролера и структуру владения.
Сроки подачи отчетности о КИК
Документ нужно подать до 1 мая года, который будет следующим после отчетного периода. А как быть, если отчетный и календарный периоды расходятся (не совпадают)?
Во многих странах (Канада, Великобритания, США) финансовый год начинается с даты регистрации бизнеса и длится 12 месяцев. В таких случаях на подготовку отчетности предоставляется от 6 до 12 месяцев. Однако в Украине отчетность нужно подать до 1 мая.
Пример:
- В 2025 году нужно подать отчет за финансовый год, который завершился в 2024 году (период 2023–2024).
- Если финансовый отчет отсутствует, подается сокращенная форма без данных о прибыли.
Если финансовый год охватывает предыдущие месяцы, в отчет включаются соответствующие данные. В следующем году добавляются финансовые результаты за другой период (например, 2023–2024).
Для актуальных форм отчетности и уточнений в законодательстве обращайтесь на официальный сайт Государственной налоговой службы Украины.
Заказывайте подготовку отчетности по КИК у нас, чтобы избежать ошибок и штрафов.
