В современном глобализированном мире многие предприниматели и специалисты работают и зарабатывают в разных странах. Однако, когда доходы получаются в одной стране, а налоговое резидентство находится в другой, возникает риск двойного налогообложения — ситуации, когда одна и та же сумма облагается налогом в двух юрисдикциях. Это может значительно увеличить налоговую нагрузку, уменьшая ваши прибыли. К счастью, существуют соглашения об избежании двойного налогообложения (Double Taxation Agreements, DTA), которые позволяют предпринимателям и физическим лицам минимизировать или полностью избежать этой нагрузки.
В этой статье мы рассмотрим, как работают DTA, их преимущества и как их можно использовать для оптимизации налоговых расходов. Также рассмотрим конкретные примеры соглашений между Украиной, Португалией и Кипром, чтобы показать, как эти механизмы работают на практике.
Что такое DTA?
Соглашения об избежании двойного налогообложения (или DTA, если по-простому) — это такие международные договоры между странами, которые помогают людям и компаниям не попадать в ситуацию, когда один и тот же доход облагается налогом сразу в двух государствах. В этих соглашениях чётко прописывается, кто и что имеет право обложить налогом. Например, зарплаты, проценты, дивиденды или доходы от недвижимости. Это выгодно: либо вы вообще не платите налоги дважды, либо получаете скидку в виде снижения налоговой ставки.
Как использовать DTA для избежания двойного налогообложения?
Первый шаг для избежания двойного налогообложения — это определение вашего налогового резидентства согласно правилам обеих стран. Например, если вы проживаете в Украине, но работаете в Португалии, важно знать, какая страна считает вас налоговым резидентом.
Каждое соглашение имеет свои особенности. DTA может предоставлять исключения для определенных типов доходов, позволяя облагать их налогом только в стране резидентства или по сниженной ставке в другой стране. Например, соглашения между Украиной, Португалией и Кипром могут определять, что доходы от дивидендов облагаются налогом только в стране резидентства владельца активов.
Чтобы воспользоваться плюшками, которые дают DTA, нужно подготовить нужные документы, подтверждающие, что вы — налоговый резидент одной из стран. Обычно это сертификаты налогового резидентства или другие официальные бумаги.
В DTA часто прописаны два основных способа избежать двойного налогообложения. Первый — налоговый кредит: налоги, уплаченные в одной стране, засчитываются в счет тех, которые должны быть уплачены в другой. Второй вариант — освобождение от налогов на определенные виды дохода.
Пример использования DTA между Украиной, Португалией и Кипром
Украина — Португалия
Соглашение между Украиной и Португалией предусматривает, что доходы от труда, выполненного в одной стране, облагаются налогом только в стране выполнения работы, если работник находится там более 183 дней в году. Если вы работаете в Португалии и соответствуете этому критерию, то ваши доходы от труда могут облагаться налогом только в Португалии, даже если вы остаетесь налоговым резидентом Украины.
Для предпринимателей, которые владеют компаниями, выплачивающими дивиденды, Португалия имеет один из самых выгодных режимов, позволяя облагать дивиденды по ставке 0% для нерезидентов. С помощью соглашения об избежании двойного налогообложения вы можете избежать уплаты дополнительных налогов на дивиденды в Украине.
Украина — Кипр
Кипр является популярным выбором среди украинских предпринимателей благодаря низким налоговым ставкам и выгодным условиям DTA. Соглашение между Украиной и Кипром позволяет снизить ставку налога на дивиденды до 5% или полностью избежать налогообложения дивидендов в определенных случаях. Это значительно снижает налоговую нагрузку и позволяет сохранить больше прибыли от международных операций.
Кроме того, Кипр не облагает налогом прирост капитала от продажи акций иностранных компаний, что делает его идеальным местом для хранения активов.
Португалия — Кипр
Кипр и Португалия имеют подписанное соглашение об избежании двойного налогообложения, которое предлагает ряд преимуществ для предпринимателей и инвесторов, работающих между этими двумя странами.
Налог на дивиденды
Если вы живёте в Португалии и получаете дивиденды от кипрских компаний, то вам реально повезло — DTA между странами может предоставить крутые налоговые преференции. В некоторых случаях дивиденды облагаются по сниженной ставке или вообще без налогов на Кипре. Это значит, что деньги с дивидендов можно получать почти без потерь, платя минимум налогов уже в Португалии.
Налогообложение доходов от труда
Если вы являетесь резидентом Кипра и работаете в Португалии, или наоборот, соглашение поможет вам избежать двойного налогообложения доходов от труда. Как правило, доходы от труда облагаются налогом в стране, где они были заработаны, однако DTA между этими странами позволяет уменьшить налоговую нагрузку или полностью избежать её через взаимное зачетное налогообложение.
Налог на прирост капитала
Для резидентов Кипра, которые продают активы в Португалии, налог на прирост капитала может быть значительно снижен или полностью освобожден от налогообложения, в зависимости от условий DTA. Это может стать существенным преимуществом для инвесторов, работающих в сфере недвижимости или занимающихся торговлей акциями.
Основные преимущества использования DTA
- Вы платите налоги только в одной из стран или по сниженной ставке.
- DTA помогает избежать штрафов и дополнительных затрат, связанных с двойным налогообложением.
- Налогоплательщикам не нужно тратить время и средства на подачу деклараций и уплату налогов в обеих странах.
Соглашения о двойном налогообложении — это настоящая находка для тех, кто ведет бизнес или инвестирует за границей. Они помогают не попасть в ситуацию, когда приходится платить налоги и там, и тут. Если грамотно разобраться в условиях DTA, можно существенно сократить налоговые затраты и при этом спать спокойно, зная, что с законом всё в порядке.
LFT Advisors поможет вам разобраться в сложных нюансах международного налогообложения и предоставит профессиональные консультации по применению соглашений об избежании двойного налогообложения, чтобы вы могли сосредоточиться на развитии своего бизнеса без лишних налоговых барьеров.
Свяжитесь с нами уже сегодня, чтобы узнать больше о ваших возможностях и начать оптимизировать свои налоговые расходы прямо сейчас!
