W dzisiejszym zglobalizowanym świecie wielu przedsiębiorców i specjalistów pracuje i zarabia w różnych krajach. Jednak kiedy dochody są uzyskiwane w jednym kraju, a rezydencja podatkowa znajduje się w innym, pojawia się ryzyko podwójnego opodatkowania – sytuacji, w której ta sama kwota podlega opodatkowaniu w dwóch jurysdykcjach. Może to znacząco zwiększyć obciążenia podatkowe, zmniejszając zyski. Na szczęście istnieją umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (Double Taxation Agreements, DTA), które umożliwiają przedsiębiorcom i osobom fizycznym zminimalizowanie lub całkowite uniknięcie tego obciążenia.
W tym artykule omówimy, jak działają DTA, jakie mają korzyści i jak można je wykorzystać do optymalizacji obciążeń podatkowych. Przyjrzymy się również konkretnym przykładom umów między Ukrainą, Portugalią i Cyprem, aby pokazać, jak te mechanizmy działają w praktyce.
Czym są umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania?
Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania to międzynarodowe porozumienia pomiędzy dwoma krajami, które mają na celu zapobieganie sytuacjom, w których ten sam dochód jest opodatkowany w obu krajach. DTA określają, który z krajów ma prawo opodatkować określony rodzaj dochodu, np. wynagrodzenie, dywidendy, odsetki lub dochody z nieruchomości. Pozwala to podatnikom uniknąć podwójnego opodatkowania lub zmniejszyć je dzięki obniżeniu stawek podatkowych.
Jak korzystać z DTA, aby uniknąć podwójnego opodatkowania?
Pierwszym krokiem do uniknięcia podwójnego opodatkowania jest określenie swojej rezydencji podatkowej zgodnie z przepisami obu krajów. Na przykład, jeśli mieszkasz na Ukrainie, ale pracujesz w Portugalii, ważne jest, aby wiedzieć, który kraj uważa cię za rezydenta podatkowego.
Każda umowa ma swoje specyficzne przepisy. DTA może przewidywać zwolnienia dla określonych rodzajów dochodów, pozwalając na opodatkowanie ich tylko w kraju rezydencji lub według obniżonej stawki w innym kraju. Na przykład umowy pomiędzy Ukrainą, Portugalią i Cyprem mogą określać, że dochody z dywidend są opodatkowane tylko w kraju rezydencji właściciela aktywów.
Aby skorzystać z ulg przewidzianych w DTA, należy złożyć odpowiednie dokumenty potwierdzające rezydencję podatkową w jednym z krajów. Mogą to być certyfikaty rezydencji podatkowej lub inne oficjalne dokumenty.
DTA zazwyczaj przewidują mechanizmy unikania podwójnego opodatkowania poprzez kredyt podatkowy (gdy podatek zapłacony w jednym kraju jest zaliczany na poczet podatku do zapłaty w drugim) lub zwolnienie z podatku od określonych rodzajów dochodów.
Przykład zastosowania DTA pomiędzy Ukrainą, Portugalią i Cyprem
Ukraina – Portugalia
Umowa między Ukrainą a Portugalią przewiduje, że dochody z pracy wykonanej w jednym kraju są opodatkowane wyłącznie w kraju, w którym praca jest wykonywana, pod warunkiem, że pracownik przebywa tam dłużej niż 183 dni w roku. Jeśli pracujesz w Portugalii i spełniasz ten warunek, twoje dochody z pracy mogą być opodatkowane wyłącznie w Portugalii, nawet jeśli nadal jesteś rezydentem podatkowym Ukrainy.
Dla przedsiębiorców posiadających firmy wypłacające dywidendy, Portugalia oferuje jeden z najkorzystniejszych reżimów, pozwalając na opodatkowanie dywidend stawką 0% dla nierezydentów. Dzięki umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania można uniknąć dodatkowego opodatkowania dywidend na Ukrainie.
Ukraina – Cypr
Cypr i Portugalia mają podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, która oferuje szereg korzyści dla przedsiębiorców i inwestorów działających pomiędzy tymi dwoma krajami.
Podatek od dywidend
Dla rezydentów Portugalii, którzy otrzymują dywidendy od firm zarejestrowanych na Cyprze, umowa przewiduje znaczące ulgi podatkowe. Dywidendy mogą być opodatkowane według niskiej stawki lub całkowicie zwolnione z podatku na Cyprze, w zależności od konkretnych okoliczności. Oznacza to, że można uzyskać dochód z dywidend na Cyprze, płacąc minimalne podatki w Portugalii.
Opodatkowanie dochodów z pracy
Jeśli jesteś rezydentem Cypru i pracujesz w Portugalii, lub na odwrót, umowa pomoże ci uniknąć podwójnego opodatkowania dochodów z pracy. Zasadniczo dochody z pracy są opodatkowane w kraju, w którym zostały uzyskane, jednak DTA pomiędzy tymi krajami pozwala zmniejszyć obciążenia podatkowe lub całkowicie ich uniknąć poprzez wzajemne uznawanie podatków.
Podatek od zysków kapitałowych
Dla rezydentów Cypru sprzedających aktywa w Portugalii, podatek od zysków kapitałowych może być znacznie zmniejszony lub całkowicie zwolniony z opodatkowania, w zależności od warunków DTA. To może być istotnym atutem dla inwestorów działających w branży nieruchomości lub handlu akcjami.
Główne korzyści wynikające z DTA:
- Płacisz podatki tylko w jednym kraju lub według obniżonej stawki.
- DTA pomaga uniknąć kar i dodatkowych kosztów związanych z podwójnym opodatkowaniem.
- Podatnicy nie muszą tracić czasu i środków na składanie deklaracji i płacenie podatków w dwóch krajach.
Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania są ważnym narzędziem dla przedsiębiorców i inwestorów, którzy chcą uniknąć płacenia podatków w dwóch krajach. Prawidłowe korzystanie z DTA pozwala znacząco obniżyć obciążenia podatkowe i zapewnia bezpieczeństwo prawne twojej działalności.
LFT Advisors pomoże ci zrozumieć złożone aspekty międzynarodowego opodatkowania i zapewni profesjonalne doradztwo w zakresie stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, abyś mógł skupić się na rozwijaniu swojego biznesu bez dodatkowych barier podatkowych.
Skontaktuj się z nami już dziś, aby dowiedzieć się więcej o dostępnych możliwościach i zacząć optymalizować swoje obciążenia podatkowe!
