Что такое VAT в Польше?
Value Added Tax (VAT) — это аналог НДС, используемый в других странах. НДС является ключевым компонентом налоговой системы страны, контролируемым государственной налоговой службой. Этот налог влияет на все аспекты бизнеса в Польше, включая деятельность индивидуальных предпринимателей, и имеет ряд требований и преимуществ для тех, кто зарегистрирован как плательщик НДС.
Представляем пять ключевых причин, почему иностранному предпринимателю важно оформить статус плательщиком НДС в Польше.
- Соответствие законодательству. Иностранный предприниматель обязан стать плательщиком НДС, если объемы его операций по поставке товаров или услуг превышают установленный порог. Несоблюдение этого требования может привести к значительным штрафам со стороны фискальных органов.
- Возможность возмещения НДС. Зарегистрированные плательщики НДС могут претендовать на возмещение НДС, что является значительным налоговым преимуществом. Это позволяет уменьшить общую налогооблагаемую базу и, соответственно, налоговые расходы, повышая тем самым финансовую эффективность.
- Привлекательность. Для определенных деловых партнеров, поставщиков и клиентов статус плательщика НДС у контрагента имеет ключевое значение. Плательщики НДС обычно стремятся работать только с другими плательщиками НДС, поскольку это позволяет им использовать налоговый кредит для уменьшения своих расходов.
- Доступ к рынкам ЕС. Польша – страна-член Европейского Союза, в этом контексте, статус плательщика НДС открывает двери к более простому ведению торговли с другими государствами ЕС. Это позволит воспользоваться преимуществами транзакций внутри сообщества и получить выгоду от упрощенных процедур НДС в рамках ЕС.
- Избежание двойного налогообложения. Оформление статуса плательщика НДС в Польше позволит избежать двойного налогообложения товаров и услуг, которые облагаются НДС во многих юрисдикциях. Это может оптимизировать налоговые обязательства и предотвратить лишнее финансовое бремя.
Кто может обойтись без оформления в качестве плательщика НДС?
По общему правилу, для польских компаний есть возможность не оформлятся плательщиком НДС в случае, если (1) компания ведет виды деятельности, которые освобожденны от налогообложения НДС, например, определенные образовательные услуги, услуги в сфере аренды жилой недвижимости, услуги по предоставлению кредитов или займов наличными и если (2) стоимость продаж не превысила общую сумму 200 000 злотых в налоговом году.
Что касается иностранного бизнеса, если у компании нет зарегистрированного офиса в Польше и отсутствует постоянное место деятельности, из которого осуществляются хозяйственные операции, то есть возможность не становиться плательщиком НДС, если осуществляется исключительно следующая деятельность на территории Польши:
- транспортные и вспомогательные услуги, непосредственно связанные с импортом товаров, если стоимость этих услуг включена в базу налогообложения при импорте товаров и другие;
- услуги в сфере контроля за воздушным движением, морскими портами, наземным транспортом и внутренним водным транспортом, услуги, связанные с международными перевозками, судоходством и т. д.;
- импортные услуги для покупателя;
- поставка товаров, где НДС оплачивает покупатель.
Кто должен оформиться как плательщик НДС в Польше?
Общее правило для местных компаний: если (1) стоимость продаж превышает 200 000 злотых в налоговом году или (2) независимо от стоимости продаж, когда поставляются определенные категории товаров, а также (3) определенные категории товаров, такие как косметика, компьютерная техника, электрооборудование, поставляются через онлайн-магазины или (4) поставляются определенные виды услуг, такие как юридические и консультационные услуги и т. д., то компания обязана получить статус плательщика НДС.
Что касается иностранных компаний, то обязательным является оформление статуса плательщика НДС, если предприятие не имеет зарегистрированного офиса в Польше и осуществляет дистанционную продажу товаров внутри ЕС. Подчеркиваем, что любое предприятие, которое находится вне Польши, но предоставляет услуги клиентам в Польше, должно выполнять требования по НДС и оформить статус НДС-плательщика.
Также важно помнить, что можно выбрать добровольное оформление в качестве плательщика НДС.
Когда следует оформлять статус НДС-плательщика?
Заявку по форме VAT-R необходимо оформить до начала продажи товаров или оказания услуг, облагаемых НДС. В случае, если речь идет о поставщике, который не имеет польского офиса, то до даты поставки.
Заявка подается в налоговый орган лично, по почте или в электронном виде. Обратите внимание, что в заявлении VAT-R необходимо указать налоговый идентификационный номер (NIP). Если у вас его нет, его нужно будет получить до подачи заявления.
Куда подавать заявку?
Местные компании подают заявление VAT-R в компетентный налоговый орган по месту нахождения компании и по месту жительства в случае ведения индивидуальной предпринимательской деятельности.
Если же компания не имеет зарегистрированного офиса в Польше, то по постоянному месту хозяйственной деятельности.
Если же компания не имеет зарегистрированного офиса или постоянного места деятельности в Польше, в таком случае заявление VAT-R подается во Второе налоговое управление Варшава-Средместье.
Процедура регистрации бесплатна, но, если потребуется сертификат, подтверждающий статус плательщика НДС, необходимо будет оплатить административный сбор за его выдачу.
Как найти номер VAT по названию компании?
Информация о номере VAT компании может быть важной при верификации деловых партнеров или при расчетах. Существуют онлайн-сервисы и ресурсы, которые позволяют найти эту информацию, обеспечивая удобство и прозрачность в бизнес-операциях.
Ставки НДС
Напомним здесь коротко о ставках НДС, применяемых в Польше.
23% – базовая ставка, касается большинства товаров и услуг.
8% – применяется к строительству жилья, некоторым продуктам питания, медицинским препаратам, ресторанному и гостиничному бизнесу и т. д.;
5% – базовые продукты питания такие как хлеб, молоко, мясо и т. д., сельскохозяйственные продукты и продукты животноводства, печатная литература;
0% – импорт необходимых товаров, поставка определенных морских и воздушных судов, услуг, связанных с воздушным и морским транспортом, международных транспортных услуг, услуг, связанных с импортом и экспортом товаров.
Мы хотим подчеркнуть важность тщательной предварительной оценки ваших обязательств по статусу плательщика НДС в Польше. Это предполагает анализ продаж вашего бизнеса, характеристик товаров и услуг, которые поставляются, а также географии вашей деятельности.
Наша команда готова тщательно исследовать все эти аспекты, сопоставить их с местным законодательством и сопровождать весь процесс регистрации. Мы обеспечим, чтобы ваш бизнес соответствовал требованиям законодательства и имел оптимальное налоговое позиционирование с самого начала вашей деятельности в Польше.
