Що таке VAT в Польщі?
Value Added Tax (VAT) у Польщі – аналог європейського податку на додану вартість (ПДВ).
ПДВ у Польщі є ключовим компонентом податкової системи країни, що контролюється державною податковою службою. Цей податок впливає на всі аспекти бізнесу в Польщі, зокрема на діяльність індивідуальних підприємців, і має низку вимог та переваг для тих, хто зареєстрований як платник ПДВ.
Представляємо п’ять ключових причин, чому іноземному підприємцю необхідно зареєструватися як платник ПДВ у Польщі.
- Відповідність законодавству. Іноземний підприємець зобов’язаний зареєструватися як платник ПДВ, якщо обсяги його операцій з постачання товарів або послуг перевищують встановлений поріг. Недотримання цієї вимоги може призвести до значних штрафів з боку фіскальних органів.
- Можливість відшкодувати ПДВ. Зареєстровані платники ПДВ можуть претендувати на відшкодування ПДВ, що стає значущою податковою перевагою. Це дозволяє зменшити загальну податкову базу і, відповідно, податкові витрати, підвищуючи тим самим фінансову ефективність.
- Привабливість. Для певних ділових партнерів, постачальників і клієнтів статус платника ПДВ у контрагента має ключове значення. Платники ПДВ зазвичай прагнуть працювати тільки з іншими платниками ПДВ, оскільки це дозволяє їм використовувати податковий кредит для зменшення своїх витрат.
- Доступ до ринків ЄС. Польща є членом Європейського Союзу, реєстрація платником ПДВ може полегшити торгівлю з іншими країнами ЄС. Це дозволить скористатися перевагами транзакцій усередині співтовариства та отримати вигоду від спрощених процедур ПДВ у межах ЄС.
- Уникнення подвійного оподаткування. Реєстрація як платника ПДВ у Польщі може допомогти вам уникнути подвійного оподаткування товарів і послуг, які підлягають оподаткуванню ПДВ у багатьох юрисдикціях. Це може оптимізувати ваші податкові зобов’язання та запобігти зайвим фінансовим тягарям.
Хто звільняється від обов’язку реєструватися платником ПДВ
За загальним правилом, для польських компаній, можна не реєструватися платником ПДВ у разі якщо (1) компанія здійснює види діяльності, звільнені від оподаткування ПДВ, як то деякі освітні послуги, послуги у сфері оренди житлової нерухомості, послуги з надання кредитів або позик готівкою та якщо (2) вартість продажів не перевищила загальну суму 200 000 злотих у податковому році.
Що ж стосується іноземного бізнесу, якщо у компанії немає зареєстрованого офісу в Польщі, також відсутнє постійне місце діяльності, з якого компанія здійснює господарські операції, то є можливість не реєструватися платником ПДВ, якщо здійснюється лише наступна діяльність на території Польщі:
- транспортні та допоміжні послуги, безпосередньо пов’язані з імпортом товарів, якщо вартість цих послуг включена до бази оподаткування при імпорті товарів та інша;
- послуги у сфері контролю за повітряним рухом, морськими портами, наземним транспортом та внутрішнім водним транспортом, послуги пов’язані з міжнародними перевезеннями, судноплавством тощо;
- імпортні послуги для покупця;
- постачання товарів, платником податку на які є покупець.
Кому потрібно реєструватися платником ПДВ у Польщі
Загальне правило для місцевих компаній, якщо (1) вартість продажів перевищує 200 000 злотих у податковому році або (2) незалежно від вартості продажів, коли постачаються певні категорії товарів, а також (3) певні категорії товарів як то косметика, комп’ютерна техніка, електрообладнання постачаються через он-лайн магазини або (4) постачаються певні види послуг як то юридичні та консультаційні послуги тощо, то компанія зобов’язана зареєструватися платником ПДВ.
Щодо не місцевих компаній, то обов’язковою є реєстрація платником ПДВ якщо компанія не має зареєстрованого офісу в Польщі та здійснюєте дистанційний продаж товарів всередині ЄС.
Також звертаємо особливу увагу, що вимога щодо обов’язкової реєстрації платником ПДВ поширюється на будь-якого постачальника послуг, якщо його бізнес знаходиться не в Польщі.
Необхідно пам’ятати що завжди існує опція добровільної реєстрації платником ПДВ.
Коли необхідно зареєструватися платником ПДВ
Заяву на реєстрацію платником ПДВ необхідно подати до початку продажу товарів чи постачання послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ.
У разі, якщо йдеться про постачальника, який не має зареєстрованого офісу в Польщі, то до дати поставки.
Для реєстрації платником VAT необхідно подати до податкового органу реєстраційну заяву за формою VAT-R, це можна зробити особисто, поштою або в елеронному вигляді. Звертаємо увагу, що в заяві також необхідно буде вказати податковий ідентифікаційний номер – NIP, який, у рази його відсутності, доведеться отримати до подачі заяви на реєстрацію платником ПДВ.
Куди подавати заяву на реєстрацію платником ПДВ
Місцеві компанії подають заяву VAT-R до компетентного податкового органу за місцезнаходженням компанії та за місцем проживання у разі ведення одноосібної господарської діяльності.
Якщо ж компанія немає зареєстрованого офісу в Польщі, то за постійним місцем господарської діяльності.
Якщо ж компанія немає зареєстрованого офісу чи постійного місця діяльності в Польщі, в такому разі заява VAT-R подається до Другого податкового управління Варшава-Середмістя.
Сама реєстрація платником ПДВ є безкоштовною, проте якщо необхідно отримати сертифікат, що підтверджує реєстрацію платником ПДВ, то доведеться сплатити адміністративний збір за його видачу.
Як знайти номер VAT за назвою компанії?
Інформація про номер VAT компанії може бути важливою при верифікації ділових партнерів або при розрахунках. Існують онлайн-сервіси і ресурси, які дозволяють знайти цю інформацію, забезпечуючи зручність і прозорість у бізнес-операціях.
Ставки на ПДВ
Нагадаємо тут коротко про ставки ПДВ, що застосовуються у Польщі.
23% – базова ставка, стосується більшості товарів та послуг;
8% – застосовується до будівництва житла, деяких продуктів харчування, медичних препаратів, ресторанного та готельного бізнесу тощо;
5% – базові продукти харчування такі як хліб, молоко, м’ясо тощо, сільськогосподарські продукти та продукти тваринництва, друкована література.
0% – імпорт необхідних товарів, поставка певних морських та повітряних суден, послуг, пов’язаних з повітряним та морським транспортом, міжнародних транспортних послуг, послуг, пов’язаних з імпортом та експортом товарів
Ми хочемо підкреслити, наскільки важливо провести детальну попередню оцінку ваших зобов’язань щодо реєстрації платника ПДВ у Польщі. Це передбачає аналіз продажів вашого бізнесу, характеристик товарів і послуг, що постачаються, а також географії вашої діяльності.
Наша команда готова ретельно дослідити всі ці аспекти, зіставити їх з місцевим законодавством і супроводжувати весь процес реєстрації. Ми забезпечимо, щоб Ваш бізнес відповідав вимогам законодавства і мав оптимальне податкове позиціонування з самого початку вашої діяльності у Польщі.
