В условиях текущей ситуации, когда значительная часть украинцев вынуждена работать за пределами родины, тема налогообложения становится особенно актуальной. Даже если вы ведете бизнес за границей, будучи налоговым резидентом Украины, украинское законодательство остается для вас в силе. В этой статье мы рассмотрим ключевые аспекты налогообложения, чтобы прояснить, что и когда нужно уплачивать в казну.
Как определяется налоговое резидентство в Украине?
Согласно украинскому законодательству, налоговым резидентом считается человек, проводящий значительное количество времени на территории Украины либо имеющий тесные жизненные интересы, такие как семья или основной доход, в стране. Если вы пребываете в Украине более 183 дней в году или если ваша семья и основная деятельность сосредоточены здесь, то вы будете считаться резидентом для целей налогообложения.
Гражданство при этом не играет ключевой роли, хотя украинские граждане часто продолжают считаться резидентами даже при временном пребывании за границей. В особенности это касается тех, кто сохраняет прочные связи с Украиной. Зарегистрированные физические лица-предприниматели (ФЛП) в Украине автоматически признаются налоговыми резидентами для налоговой службы, что подразумевает обязанность уплаты налогов в Украине.
Обложение доходов, полученных за границей
Налоговые резиденты Украины обязаны декларировать свои глобальные доходы и платить налоги с любой прибыли, независимо от места её получения. Это включает доходы от ведения бизнеса, трудовую зарплату, инвестиционные поступления и другие формы доходов.
Если вы зарегистрированы как ФЛП в Украине и получаете доходы за границей, в том числе на счета в международных электронных банках, эти доходы подлежат налогообложению в Украине. Причем налоговые ставки в таких случаях могут быть выше, чем для доходов, поступающих на украинские счета. Например, на доходы, поступающие на зарубежные счета ФЛП, применяется ставка НДФЛ в 18% и военный сбор в размере 1,5%, что превышает ставку в 5% (или 2%), характерную для ФЛП на упрощённой системе налогообложения.
Для того чтобы облагать доходы по украинским налоговым ставкам, их необходимо переводить на банковские счета ФЛП в Украине, и этот перевод должен быть осуществлен в пределах того налогового периода, в котором был получен доход.
Одновременно страна, в которой вы ведёте деятельность, может требовать от вас регистрации местного бизнеса и уплаты налогов на своей территории, что может привести к возникновению ситуации двойного налогообложения.
ФЛП, зарегистрированный за рубежом
Если вы зарегистрировали своё ФЛП за границей, налоговые органы страны пребывания, вероятнее всего, потребуют от вас уплаты местных налогов. Украина заключила соглашения с рядом государств, включая Италию, Венгрию, Германию, Польшу и другие, для предотвращения двойного налогообложения. Эти соглашения позволяют зачесть налоги, уплаченные за границей, против обязательств перед украинской налоговой системой. Для этого необходимо предоставить доказательства доходов и уплаченных налогов в иностранной юрисдикции.
Если страна, где зарегистрировано ваше ФЛП, не имеет аналогичного соглашения с Украиной, налоги придется уплатить дважды – и за рубежом, и в Украине. Поэтому важно заранее узнать, существует ли соответствующее соглашение с той страной, где вы собираетесь вести деятельность, и какие налоговые правила применимы.
Военный сбор: необходимость уплаты
Следует отметить, что ни одно соглашение об избежании двойного налогообложения не освобождает от уплаты военного сбора в Украине. Это означает, что если вы получили доход за границей, вы обязаны уплатить военный сбор в размере 1,5% в Украине, независимо от того, сколько налогов уже было уплачено за рубежом. Украинские налоговые органы подтверждают, что иностранные налоги не учитываются при расчете военного сбора.
Сроки подачи налоговой отчетности и уплаты налогов
Одним из важнейших аспектов для избежания штрафов является соблюдение сроков подачи деклараций и уплаты налогов. Декларация о доходах за предыдущий год для физических лиц подаётся до 1 мая текущего года, а налоги должны быть уплачены до 1 августа. Эти сроки распространяются также на доходы, полученные за рубежом.
Для ФЛП сроки подачи отчетности и уплаты налогов зависят от выбранной системы налогообложения. Что касается иностранных юрисдикций, то здесь необходимо изучать местные законы, поскольку сроки могут значительно отличаться от украинских.
Чем мы можем помочь?
Наши специалисты по налоговому праву могут помочь вам разобраться в вопросах налогового резидентства и специфике налогообложения. Мы предлагаем консультации по составлению деклараций, оформлению документов для предотвращения двойного налогообложения, а также предоставляем помощь в других налоговых вопросах. Обратитесь к нам за профессиональной поддержкой для того, чтобы эффективно управлять налоговыми обязательствами и сосредоточиться на успешном развитии вашего бизнеса.
