W obecnej sytuacji, gdy znaczna liczba Ukraińców jest zmuszona do pracy poza granicami kraju, kwestia opodatkowania staje się szczególnie istotna. Nawet jeśli prowadzisz działalność za granicą, ale pozostajesz rezydentem podatkowym Ukrainy, ukraińskie ustawodawstwo pozostaje dla Ciebie istotne. W tym artykule przyjrzymy się głównym aspektom opodatkowania, aby pomóc Ci zrozumieć, jakie podatki musisz płacić i kiedy.
Jak ustalana jest rezydencja podatkowa w Ukrainie?
Zgodnie z ukraińskim prawem, rezydentem podatkowym jest osoba, która spędza znaczną ilość czasu na Ukrainie lub posiada istotne interesy, takie jak rodzina lub główny dochód, w Ukrainie. Jeśli przebywasz w Ukrainie dłużej niż 183 dni w roku lub jeśli Twoja rodzina i główna działalność gospodarcza znajdują się tutaj, zostaniesz uznany za rezydenta do celów podatkowych.
Obywatelstwo nie jest czynnikiem decydującym, chociaż obywatele Ukrainy zazwyczaj pozostają rezydentami, nawet jeśli tymczasowo przebywają za granicą, zwłaszcza jeśli utrzymują silne więzi z Ukrainą. Zarejestrowani indywidualni przedsiębiorcy (IE) są automatycznie uznawani za rezydentów podatkowych Ukrainy, co oznacza, że są zobowiązani do płacenia podatków w Ukrainie.
Opodatkowanie dochodów uzyskanych za granicą
Rezydenci podatkowi Ukrainy są zobowiązani do deklarowania swoich globalnych dochodów i płacenia podatków od wszelkich dochodów, niezależnie od tego, gdzie zostały one uzyskane. Dotyczy to dochodów z działalności gospodarczej, wynagrodzeń, inwestycji i innych rodzajów dochodów.
Jeśli jesteś zarejestrowany jako osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą na Ukrainie i otrzymujesz dochód za granicą, w szczególności na rachunki w zagranicznych bankach, dochód ten podlega opodatkowaniu w Ukrainie. W takich przypadkach stawki podatkowe mogą być wyższe niż w przypadku dochodów uzyskanych na rachunkach ukraińskich. Na przykład, dochód wpływający na zagraniczne rachunki jednoosobowej działalności gospodarczej podlega 18% stawce podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) i 1,5% podatkowi wojskowemu, co jest stawką wyższą niż 5% (lub 2%) stawka dla jednoosobowych działalności gospodarczych w ramach uproszczonego systemu podatkowego.
Aby dochód podlegał opodatkowaniu według stawek ukraińskich, musi on zostać przelany na konto jednoosobowej działalności gospodarczej w Ukrainie w okresie podatkowym, w którym dochód został osiągnięty.
Jednocześnie kraj, w którym prowadzisz działalność, może wymagać od Ciebie zarejestrowania firmy na miejscu i płacenia podatków na jego terytorium, co może prowadzić do podwójnego opodatkowania.
Jednoosobowa działalność zarejestrowana za granicą
Jeśli zarejestrowałeś jednoosobową działalność gospodarczą za granicą, organy podatkowe kraju przyjmującego prawdopodobnie będą wymagać od Ciebie zapłaty lokalnych podatków. Ukraina zawarła umowy z wieloma krajami, takimi jak Włochy, Węgry, Niemcy, Polska i inne, w celu zapobiegania podwójnemu opodatkowaniu. Umowy te umożliwiają odliczenie podatków zapłaconych za granicą od zobowiązań wobec ukraińskiego systemu podatkowego. W tym celu konieczne jest przedstawienie dowodu dochodu i podatków zapłaconych w odpowiedniej zagranicznej jurysdykcji.
Jeśli kraj, w którym zarejestrowana jest Twoja jednoosobowa działalność gospodarcza, nie zawarł z Ukrainą umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, będziesz musiał płacić podatki dwukrotnie – zarówno za granicą, jak i w Ukrainie. Dlatego ważne jest, aby dowiedzieć się z wyprzedzeniem, czy taka umowa istnieje z krajem, w którym planujesz prowadzić działalność i jakie przepisy podatkowe mają tam zastosowanie.
Opłata wojskowa: konieczność zapłaty
Żadna umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania nie zwalnia z obowiązku zapłaty podatku wojskowego w Ukrainie. Oznacza to, że jeśli uzyskałeś dochód za granicą, jesteś zobowiązany do zapłaty 1,5% podatku wojskowego w Ukrainie, niezależnie od tego, ile podatku zapłaciłeś już za granicą. Ukraińskie organy podatkowe potwierdzają, że zagraniczne podatki nie są brane pod uwagę przy obliczaniu podatku wojskowego.
Terminy składania raportów i płacenia podatków
Jednym z kluczowych punktów pozwalających uniknąć kar jest przestrzeganie terminów składania zeznań podatkowych i płacenia podatków. W przypadku osób fizycznych zeznanie podatkowe za poprzedni rok należy złożyć do 1 maja bieżącego roku, a podatki należy zapłacić do 1 sierpnia. Terminy te dotyczą również dochodów uzyskanych za granicą.
W przypadku przedsiębiorców indywidualnych terminy składania sprawozdań i płacenia podatków zależą od wybranego systemu podatkowego. Jeśli chodzi o zagraniczne jurysdykcje, konieczne jest zapoznanie się z lokalnymi przepisami, ponieważ terminy mogą znacznie różnić się od ukraińskich.
Jak możemy pomóc?
Nasi eksperci w dziedzinie prawa podatkowego pomogą Ci zrozumieć kwestie rezydencji podatkowej i opodatkowania. Zapewniamy doradztwo w zakresie deklaracji podatkowych, dokumentów dotyczących unikania podwójnego opodatkowania i innych kwestii podatkowych. Skontaktuj się z nami w celu uzyskania profesjonalnego wsparcia, aby skutecznie zarządzać swoimi zobowiązaniami podatkowymi i skupić się na rozwoju swojej działalności.
