Протягом останніх 2–3 років дедалі більше IT-компаній із країн Балтії розглядають можливість релокації бізнесу. Якщо ще 5–7 років тому Естонія вважалася майже ідеальною юрисдикцією для SaaS-проєктів та стартапів, то сьогодні багато зрілих технологічних компаній обирають Кіпр як платформу для масштабування, особливо якщо бізнес уже є прибутковим і володіє власною інтелектуальною власністю (software, AI, SaaS, gaming, fintech).
Зростання податкового навантаження в Естонії
Однією з основних причин, яку сьогодні називають підприємці, є поступова втрата податкової привабливості Естонії.
Раніше ключовою перевагою була відсутність корпоративного податку до моменту розподілу прибутку. Проте останніми роками ситуація змінилася:
- збільшилося податкове навантаження на розподілений прибуток;
- відбулися додаткові зміни податкового законодавства;
- для компаній, які регулярно виплачують дивіденди, податкова економія вже не є настільки очевидною.
Банківський комплаєнс став значно суворішим
Ще кілька років тому зареєструвати компанію через e-Residency та відкрити рахунок можна було досить швидко.
Сьогодні підприємці дедалі частіше стикаються з:
- відмовами у відкритті банківських рахунків;
- тривалими процедурами KYC (Know Your Customer);
- вимогами щодо реальної економічної присутності;
- труднощами з отриманням номера платника ПДВ (VAT).
Посилення вимог до економічної присутності (Substance)
Практично всі європейські країни посилили вимоги щодо реальної присутності бізнесу.
В Естонії податкові органи дедалі ретельніше перевіряють:
- наявність працівників;
- офісу;
- місце прийняття ключових управлінських рішень;
- економічну доцільність корпоративної структури.
У результаті e-Residency більше не є універсальним рішенням для міжнародного бізнесу.
Зростання вартості персоналу
За останні роки у країнах Балтії суттєво зросли:
- заробітні плати розробників;
- вартість оренди офісів;
- соціальні внески роботодавців.
Особливо відчутним це стало в Таллінні та Вільнюсі.
Привабливий режим оподаткування інтелектуальної власності на Кіпрі
Для компаній, які розробляють:
- SaaS-рішення;
- AI-продукти;
- мобільні застосунки;
- комп’ютерні ігри;
- програмне забезпечення,
Кіпр пропонує режим IP Box, який дозволяє істотно знизити ефективну ставку оподаткування кваліфікованого доходу від об’єктів інтелектуальної власності за умови виконання вимог законодавства.
Саме тому багато міжнародних компаній не лише змінюють юрисдикцію, а й переносять на Кіпр:
- права на програмний код;
- торговельні марки;
- ліцензійні права;
- функції досліджень та розробки (R&D).
Оподаткування дивідендів для власників бізнесу
Коли бізнес починає стабільно генерувати прибуток, власники зазвичай переходять до регулярного розподілу дивідендів.
У цьому випадку Кіпр пропонує низку вагомих переваг завдяки поєднанню:
- відсутність податку на доходи у вигляді дивідендів для податкових резидентів Кіпру;
- режиму Non-Dom для нових податкових резидентів, який дозволяє отримувати дивіденди без сплати спеціального оборонного збору (за дотримання встановлених умов);
- відсутності податку, що утримується у джерела, щодо багатьох виплат нерезидентам;
- сприятливого режиму для міжнародних холдингових структур.
Саме тому багато компаній спочатку створювалися в Естонії, а після досягнення обороту в кілька мільйонів євро переносили холдингову структуру на Кіпр.
Кіпр як юрисдикція для релокації співробітників
Кіпр пропонує не лише конкурентну корпоративну податкову систему, а й привабливі умови для переїзду працівників. Для міжнародних IT-компаній це стає важливою конкурентною перевагою під час залучення та утримання кваліфікованих спеціалістів.
Основні переваги
- Помірне податкове навантаження на фонд оплати праці
Порівняно з багатьма країнами ЄС сукупні ставки соціальних внесків залишаються помірними, що допомагає оптимізувати витрати роботодавця. - Прогресивна шкала податку на доходи фізичних осіб
Для працівників із низькими та середніми доходами ефективне податкове навантаження є нижчим, ніж у багатьох інших європейських країнах. - Податкові пільги для працівників
Кіпрське законодавство передбачає низку стимулів, серед яких:
– 20% податкова пільга для нових працівників, які вперше працевлаштовуються на Кіпрі;
– 50% податкова пільга для нових податкових резидентів із річною винагородою понад встановлений законодавством поріг (на сьогодні — €55 000);
– податкові відрахування, пов’язані з орендою або іпотекою основного житла, витратами на дітей, страхуванням та іншими передбаченими законом витратами. - Система державного медичного страхування (GeSY)
Працівники та члени їхніх сімей отримують доступ до сучасної системи медичного обслуговування на території Кіпру.
Якість життя — ще одна важлива перевага
Окрім податкових стимулів, Кіпр пропонує:
- понад 320 сонячних днів на рік;
- високий рівень володіння англійською мовою;
- правову систему, засновану на англійському праві;
- безпечне середовище для життя сімей;
- міжнародні школи;
- розвинену україномовну та російськомовну спільноти;
- зручне авіасполучення з Європою та Близьким Сходом;
- комфортний середземноморський спосіб життя.
Чому це особливо важливо для IT-компаній
Сьогодні IT-компанії конкурують не лише продуктами, а й умовами роботи для своїх співробітників.
Можливість запропонувати спеціалістам релокацію до країни з м’яким кліматом, сприятливою податковою системою та високою якістю життя стає важливою складовою HR-стратегії.
Для висококваліфікованих фахівців із високими доходами податкові стимули Кіпру можуть істотно збільшити чистий дохід порівняно з багатьма іншими європейськими юрисдикціями. Для роботодавців релокація стає ефективним інструментом залучення, мотивації та утримання ключових співробітників.
Висновок
Для зрілих міжнародних IT-компаній Кіпр сьогодні є не лише податково ефективною юрисдикцією, а й стратегічною платформою для розвитку бізнесу. Поєднання сприятливого режиму оподаткування інтелектуальної власності, вигідних умов для міжнародних холдингових структур, комфортної системи оподаткування працівників та високої якості життя робить Кіпр одним із найпривабливіших напрямків для релокації бізнесу та команди.
