Подання податкової декларації за 2024 рік — обов’язок кожного платника податків. У 2025 році необхідно відзвітувати про доходи, розрахувавши ПДФО з урахуванням пільг та вирахувань. Розглянемо ключові терміни, методи подання та важливі нюанси, які допоможуть уникнути помилок та штрафів.
Терміни подання податкової декларації
Процес декларування доходів за 2024 рік розпочнеться з 1 січня 2025 року. Основні дати:
- 1 січня 2025 року — старт періоду подання декларацій;
- 15 лютого 2025 року — відкриття системи «Ваш e-PIT» в електронній податковій службі;
- 30 квітня 2025 року — останній термін подання декларації та сплати податку.
Несвоєчасне подання декларації може призвести до штрафів, а ухилення від оподаткування — до більш серйозних санкцій. Щоб уникнути можливих проблем, платникам податків рекомендується заздалегідь підготувати необхідні документи та скористатися онлайн-сервісами для автоматизованого подання декларації.
Важливо не лише пам’ятати ключові дати, але й враховувати особливості подання. Якщо декларація надсилається в останній момент, велика ймовірність затримок у системі через високе навантаження. Особливо це стосується останніх днів квітня, коли кількість користувачів e-Tax Office різко зростає.
Для тих, хто подає документи на паперовому носії, важливо врахувати час доставки. Поштові служби можуть не встигнути обробити відправлення вчасно, а затримка навіть на один день може призвести до штрафів. Рекомендується подавати документи заздалегідь або використовувати електронну систему, яка виключає ризик втрати декларації.
Вибір форми декларації
Для різних категорій платників податків передбачені різні форми декларацій. Вибір залежить від джерела доходу:
- PIT-37 — для найманих працівників, що отримують заробітну плату за трудовим договором, договором підряду чи доручення;
- PIT-36 — для підприємців, які працюють за загальною системою оподаткування;
- PIT-28 — для бізнесу на фіксованій ставці оподаткування;
- PIT-38 — для платників податків, що мають доходи від капіталу (акції, облігації, дивіденди), доходи від операцій з криптовалютами.
Правильний вибір форми важливий, оскільки неправильно заповнена декларація може призвести до необхідності виправлень та затримки в обробці даних податковою службою.
Вибір правильної форми декларації безпосередньо впливає на правильність розрахунку податків. Помилка у виборі може призвести до необхідності подання виправленої декларації та, в деяких випадках, до нарахування штрафів.
Важливо враховувати не тільки джерело доходу, але й додаткові фактори. Наприклад, якщо платник податків у 2024 році змінив форму зайнятості, працював як найманий працівник і одночасно займався підприємницькою діяльністю, він може бути зобов’язаний заповнити кілька форм — наприклад, PIT-37 для доходів за трудовим договором та PIT-36 для підприємницької діяльності.
Крім того, деякі платники податків повинні заповнювати PIT-39, якщо у 2024 році вони продали нерухомість, придбану менше ніж 5 років тому, або PIT-16A, якщо використовували систему фіксованого податку для малого бізнесу. Тому перед подачею декларації варто перевірити, які форми актуальні для вашої ситуації.
Як розрахувати НДФЛ за 2024 рік
Податок можна розрахувати вручну або за допомогою онлайн-сервісів. Основні етапи розрахунку:
- Визначення податкової бази: підсумовування всіх обкладаємих податком доходів.
- Вирахування витрат (якщо застосовно) та податкових пільг.
- Застосування податкової ставки: 12% — на доходи до 120 000 PLN; 32% — на доходи, що перевищують 120 000 PLN.
- Обчислення остаточної суми податку до сплати або до повернення.
При розрахунку варто враховувати можливі зміни в законодавстві, що стосуються граничних ставок та категорій податкових вирахувань.
Приклад розрахунку
Припустимо, річний дохід платника податків становить 150 000 PLN. Розрахунок податку буде таким:
- 120 000 PLN × 12% = 14 400 PLN
- (150 000 – 120 000) × 32% = 9 600 PLN
- Загальна сума податку: 24 000 PLN
Вплив податкових пільг
За наявності податкових пільг сума до сплати може зменшитися. Наприклад:
- Пільга на дитину (1112 PLN на одну дитину на рік);
- Сімейні податкові вирахування (для подружжя з низьким доходом);
- Вирахування на медичні витрати (до 6% від доходу при наявності підтверджувальних документів).
Отже, якщо платник податків має право на вирахування в розмірі 2000 PLN, то підсумковий податок до сплати складе 22 000 PLN. Якщо податок був переплачений, він може претендувати на повернення.
Електронні сервіси для подачі декларації
У 2025 році платники податків можуть подати декларацію онлайн через систему «Ваш e-PIT», доступну в e-Податковій інспекції. Це зручний спосіб уникнути помилок, прискорити процес і мінімізувати ймовірність штрафів.
Переваги подачі декларації онлайн:
- Автоматичне заповнення — система автоматично підтягує дані про доходи, податкові вирахування та внески на основі інформації від роботодавців і державних органів.
- Швидкий повернення податку — при електронній подачі гроші можуть надійти протягом 45 днів, тоді як при паперовій версії термін повернення досягає 3 місяців.
- Зручність коригування — платник податків може додати пільги, змінити дані або подати спільну декларацію з подружжям.
- Безпека — підтвердження декларації здійснюється через електронний підпис, ePUAP або банківську авторизацію.
Як подати декларацію через «Ваш e-PIT»:
- Авторизуватися в e-Податковій інспекції за допомогою PESEL, банківського профілю або ePUAP.
- Перевірити автоматично заповнені дані.
- За необхідності внести зміни і додати податкові пільги.
- Підтвердити та надіслати декларацію.
Також можна завантажити PDF-версію декларації для архівації. Підтвердження успішної подачі надходить на e-mail або в особистий кабінет платника податків.
Податкові пільги та вирахування
Використання податкових вирахувань допомагає знизити суму до сплати. Основні категорії пільг:
- Сімейні — на дітей (приблизно 1112 PLN на одну дитину на рік);
- Процентні ставки по іпотеці — можливість частково вирахувати проценти по кредиту на житло;
- Медичні витрати — на лікування і реабілітацію;
- Освітні вирахування — для студентів та осіб, які підвищують кваліфікацію.
Також передбачені податкові пільги для літніх громадян, осіб з інвалідністю та інших соціально вразливих груп.
Сплата податку та повернення переплати
Якщо під час розрахунку податкової бази виявлено недоплату, необхідно сплатити податок до 30 квітня 2025 року. Оплату можна здійснити через:
- Банківський переказ на рахунок податкової служби.
- Платіж у e-Tax Office.
Повернення переплати здійснюється:
- Протягом 45 днів у разі електронного подання.
- До 3 місяців при поданні паперової декларації.
Крім того, платники податків можуть відстежувати статус повернення через електронні сервіси, що підвищує прозорість податкових процедур.
Спільне подання декларації з чоловіком/дружиною
Спільне подання декларації можливе за умови дотримання таких вимог:
- Шлюб зареєстрований протягом усього 2024 року.
- Ведеться спільне господарство та збережено спільність майна.
Цей варіант часто вигідний при значній різниці в доходах подружжя. У деяких випадках він дозволяє знизити податкове навантаження та отримати більший повернення.
Штрафи за несвоєчасне подання декларації
Пропуск терміну подання декларації може призвести до серйозних фінансових санкцій. Розмір штрафів залежить від строку затримки та суми податку до сплати.
Основні види штрафів:
- За пропуск термінів подання — якщо декларацію не подано до 30 квітня 2025 року, штраф складе від 200 до 5600 PLN залежно від обставин.
- Пеня за прострочення сплати податку — нараховується за кожен день затримки, ставка становить рефінансування НБП + 8 процентних пунктів.
- Фінансова відповідальність — у разі значних сум несплаченого податку (зазвичай від 10 000 PLN) справа може бути передана до податкової інспекції для додаткового розгляду.
Як уникнути штрафів
- Подавати декларацію завчасно, щоб уникнути технічних збоїв у останні дні.
- Використовувати електронні сервіси для автоматичної перевірки та коригування даних.
- Якщо строк пропущено — якнайшвидше подати декларацію та сплатити податок, щоб мінімізувати штрафні санкції.
Якщо платник податків визнає порушення добровільно та подає «czynny żal» (акт каяття), податкова інспекція може розглянути можливість пом’якшення покарання.
Якщо у вас виникли труднощі з поданням декларації, розрахунком податку або використанням електронних сервісів, компанія LFT допоможе. Ми розберемося у вашій ситуації, підготуємо документи та забезпечимо коректне подання декларації вчасно. З нами ви уникнете помилок і штрафів.
