Złożenie deklaracji podatkowej za 2024 rok to obowiązek każdego podatnika. W 2025 roku należy rozliczyć dochody, obliczając podatek dochodowy z uwzględnieniem ulg i odliczeń. Przedstawiamy kluczowe terminy, metody składania oraz ważne szczegóły, które pomogą uniknąć błędów i kar.
Terminy składania deklaracji podatkowej
Proces składania deklaracji za 2024 rok rozpocznie się 1 stycznia 2025 roku. Główne daty:
- 1 stycznia 2025 r. — początek okresu składania deklaracji
- 15 lutego 2025 r. — otwarcie systemu „Twój e-PIT” w e-Urzędzie Skarbowym
- 30 kwietnia 2025 r. — ostateczny termin złożenia deklaracji i zapłaty podatku
Nieterminowe złożenie deklaracji może prowadzić do kar, a unikanie opodatkowania — do poważniejszych sankcji. Aby uniknąć problemów, podatnikom zaleca się wcześniejsze przygotowanie niezbędnych dokumentów oraz skorzystanie z usług online w celu automatycznego złożenia deklaracji.
Ważne jest nie tylko pamiętanie o kluczowych datach, ale także uwzględnienie szczegółów składania deklaracji. Jeśli deklaracja zostanie wysłana w ostatniej chwili, istnieje duże ryzyko opóźnień w systemie z powodu dużego obciążenia, zwłaszcza pod koniec kwietnia, kiedy liczba użytkowników e-Urzedu Skarbowego znacznie rośnie.
Dla osób składających dokumenty w formie papierowej ważne jest uwzględnienie czasu dostarczenia. Usługi pocztowe mogą nie zdążyć przetworzyć przesyłek w terminie, a opóźnienie nawet o jeden dzień może skutkować karami. Zaleca się składanie dokumentów z wyprzedzeniem lub skorzystanie z systemu elektronicznego, który wyklucza ryzyko utraty deklaracji.
Wybór formy deklaracji
Dla różnych kategorii podatników przewidziano różne formy deklaracji. Wybór zależy od źródła dochodów:
- PIT-37 — dla pracowników zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia lub o dzieło;
- PIT-36 — dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych;
- PIT-28 — dla przedsiębiorców opodatkowanych ryczałtem;
- PIT-38 — dla podatników uzyskujących dochody z kapitałów (akcje, obligacje, dywidendy), dochody z operacji na kryptowalutach.
Wybór odpowiedniej formy deklaracji jest istotny, ponieważ błędnie wypełniona deklaracja może prowadzić do konieczności poprawek i opóźnienia w przetwarzaniu danych przez służby skarbowe.
Wybór odpowiedniej formy deklaracji bezpośrednio wpływa na poprawność obliczenia podatku. Błąd w wyborze może skutkować koniecznością złożenia skorygowanej deklaracji oraz, w niektórych przypadkach, naliczeniem kar.
Ważne jest, aby uwzględnić nie tylko źródło dochodu, ale także dodatkowe czynniki. Na przykład, jeśli podatnik w 2024 roku zmienił formę zatrudnienia, pracował na umowę o pracę i jednocześnie prowadził działalność gospodarczą, może być zobowiązany do wypełnienia kilku formularzy — na przykład PIT-37 dla dochodów z umowy o pracę i PIT-36 dla działalności gospodarczej.
Dodatkowo, niektórzy podatnicy muszą wypełnić PIT-39, jeśli w 2024 roku sprzedali nieruchomość nabytą mniej niż 5 lat temu, lub PIT-16A, jeśli korzystali z systemu podatku ryczałtowego dla małych firm. Dlatego przed złożeniem deklaracji warto sprawdzić, które formularze są aktualne dla twojej sytuacji.
Jak obliczyć podatek dochodowy za 2024 rok
Podatek można obliczyć ręcznie lub za pomocą usług online. Główne etapy obliczenia:
- Określenie podstawy opodatkowania: sumowanie wszystkich dochodów podlegających opodatkowaniu.
- Odliczenie kosztów (jeśli dotyczy) oraz ulg podatkowych.
- Zastosowanie stawki podatkowej: 12% na dochody do 120 000 PLN, 32% na dochody powyżej 120 000 PLN.
- Obliczenie ostatecznej kwoty podatku do zapłaty lub do zwrotu.
Przy obliczaniu należy uwzględnić ewentualne zmiany w przepisach dotyczących maksymalnych stawek i kategorii ulg podatkowych.
Przykład obliczenia
Załóżmy, że roczny dochód podatnika wyniósł 150 000 PLN. Obliczenie podatku wygląda następująco:
- 120 000 PLN × 12% = 14 400 PLN
- (150 000 – 120 000) × 32% = 9 600 PLN
- Łączna kwota podatku: 24 000 PLN
Wpływ ulg podatkowych
W przypadku posiadania ulg podatkowych kwota do zapłaty może się zmniejszyć. Na przykład:
- Ulga na dziecko (1112 PLN na jedno dziecko rocznie);
- Ulgi rodzinne (dla małżonków o niskich dochodach);
- Ulga na wydatki medyczne (do 6% dochodu, pod warunkiem posiadania dokumentów potwierdzających).
W ten sposób, jeśli podatnik ma prawo do ulgi w wysokości 2000 PLN, końcowa kwota podatku do zapłaty wyniesie 22 000 PLN, a w przypadku nadpłaconego podatku będzie mógł ubiegać się o zwrot.
Elektroniczne usługi składania deklaracji
W 2025 roku podatnicy mogą złożyć deklarację online za pomocą systemu „Twój e-PIT”, dostępnego w e-Urzędzie Skarbowym. Jest to wygodny sposób, aby uniknąć błędów, przyspieszyć proces i zminimalizować ryzyko kar.
Korzyści ze składania deklaracji online:
- Automatyczne wypełnianie — system pobiera dane o dochodach, ulgach podatkowych i składkach na podstawie informacji od pracodawców i organów państwowych.
- Szybki zwrot podatku — przy elektronicznej deklaracji pieniądze mogą trafić na konto w ciągu 45 dni, podczas gdy w przypadku papierowego zwrotu czas oczekiwania wynosi do 3 miesięcy.
- Wygodne poprawki — podatnik może dodać ulgi, zmienić dane lub wybrać wspólne składanie deklaracji z małżonkiem.
- Bezpieczeństwo — potwierdzenie deklaracji odbywa się przez podpis elektroniczny, ePUAP lub autoryzację bankową.
Jak złożyć deklarację przez „Twój e-PIT”:
- Zaloguj się do e-Urzędu Skarbowego za pomocą PESEL, profilu bankowego lub ePUAP.
- Sprawdź automatycznie wypełnione dane.
- Jeśli to konieczne, wprowadź zmiany i dodaj ulgi podatkowe.
- Potwierdź i wyślij deklarację.
Można również pobrać wersję PDF deklaracji do archiwizacji. Potwierdzenie o pomyślnym złożeniu otrzymasz na e-mail lub w osobistym koncie podatnika.
Ulgi podatkowe i odliczenia
Korzystanie z ulg podatkowych pomaga obniżyć kwotę do zapłaty. Główne kategorie ulg:
- Rodzinne — na dzieci (około 1112 PLN na jedno dziecko rocznie);
- Odsetki od kredytu hipotecznego — możliwość częściowego odliczenia odsetek od kredytu na mieszkanie;
- Wydatki medyczne — na leczenie i rehabilitację;
- Ulgi edukacyjne — dla studentów i osób podnoszących kwalifikacje.
Przewidziane są również ulgi dla osób starszych, osób z niepełnosprawnościami oraz innych grup społecznie wrażliwych.
Zapłata podatku i zwrot nadpłaty
Jeśli przy obliczaniu podstawy opodatkowania wykryto niedopłatę, kwotę podatku należy zapłacić do 30 kwietnia 2025 roku. Można to zrobić za pomocą:
- Przelewu bankowego na konto urzędów skarbowych;
- Płatności w e-Urzędzie Skarbowym.
Zwrot nadpłaty jest realizowany:
- W ciągu 45 dni przy składaniu deklaracji elektronicznej;
- Do 3 miesięcy przy składaniu deklaracji papierowej.
Dodatkowo, podatnicy mogą śledzić status zwrotu przez usługi elektroniczne, co zwiększa przejrzystość procedur podatkowych.
Wspólne składanie deklaracji z małżonkiem
Wspólne składanie deklaracji możliwe jest, gdy spełnione są następujące warunki:
- Małżeństwo zostało zawarte przez cały 2024 rok;
- Prowadzone jest wspólne gospodarstwo domowe i zachowana jest wspólność majątkowa.
Ten sposób rozliczenia jest korzystny, gdy różnica w dochodach małżonków jest znaczna. W takich przypadkach może to pozwolić na obniżenie obciążenia podatkowego i uzyskanie większego zwrotu.
Kary za nieterminowe złożenie deklaracji
Nieterminowe złożenie deklaracji podatkowej może prowadzić do poważnych sankcji finansowych. Wysokość kar zależy od czasu opóźnienia oraz kwoty należnego podatku.
Główne rodzaje kar:
- Za opóźnienie w złożeniu deklaracji — jeśli deklaracja nie zostanie złożona do 30 kwietnia 2025 roku, podatnik ryzykuje karę od 200 do 5600 PLN w zależności od okoliczności.
- Odsetki za opóźnienie w zapłacie podatku — naliczane za każdy dzień opóźnienia, stawka odpowiada stopie referencyjnej NBP powiększonej o 8 punktów procentowych.
- Odpowiedzialność karno-skarbowa — w przypadku dużych kwot niezapłaconego podatku (zwykle powyżej 10 000 PLN), sprawa może zostać przekazana do urzędu skarbowego w celu dalszego postępowania.
Jak uniknąć kar:
- Składaj deklarację z wyprzedzeniem, aby uniknąć problemów technicznych w ostatnich dniach.
- Korzystaj z usług elektronicznych do automatycznej weryfikacji i korekty danych.
- W przypadku opóźnienia — jak najszybciej złóż deklarację i zapłać podatek, aby zminimalizować sankcje.
Jeśli podatnik dobrowolnie przyzna się do naruszenia i złoży „czynny żal”, urząd skarbowy może rozważyć złagodzenie kary.
Jeśli napotkałeś trudności w złożeniu deklaracji, obliczeniu podatku lub korzystaniu z usług elektronicznych, firma LFT pomoże. Zajmiemy się Twoją sprawą, przygotujemy dokumenty i zapewnimy prawidłowe złożenie deklaracji w terminie. Z nami unikniesz błędów i kar.
