Кипр давно закрепил за собой статус комфортной юрисдикции для международного бизнеса. Налоговая система — одна из самых гибких в ЕС, а минимальная ставка корпоративного налога в 12,5% делает остров привлекательным не только для крупных игроков, но и для малого и среднего бизнеса.
По данным Реестра компаний, в юрисдикции зарегистрировано свыше 200 тысяч иностранных организаций. Большинство из них — компании с ограниченной ответственностью, созданные для ведения внешнеэкономической деятельности или работы в сфере IT и финтеха.
Но вместе с гибкой налоговой моделью приходят и жесткие правила. Одно из ключевых — обязательное ведение бухгалтерского учета с первого дня регистрации компании, вне зависимости от того, ведется ли фактическая деятельность или нет.
Общие требования к учету: стандарт ЕС плюс локальная специфика
Любая компания, зарегистрированная на территории Кипра, автоматически обязуется соблюдать правила финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами (IFRS). Независимо от оборота, структуры или формы собственности, организация должна ежегодно сдавать:
- Финансовую отчетность, заверенную лицензированным аудитором.
- Годовой отчет в Реестр компаний (Annual Return / форма HE32).
- Налоговую декларацию (форма IR4).
Важно понимать: отсутствие деятельности не освобождает от этих обязанностей. Отчетность должна быть подготовлена в установленный срок, а бухгалтерский учет — вестись регулярно, даже если счета пусты.
Отсюда — первый практический вывод. Ведение бухгалтерии на Кипре должно начинаться с момента регистрации компании, иначе бизнес автоматически нарушает законодательство и рискует получить штраф.
Нужна помощь с постановкой бухгалтерского учета? Наши специалисты готовы подключиться на любом этапе. Мы работаем как с активными, так и с неактивными компаниями.
Где и как хранить документы
Закон требует, чтобы все первичные бухгалтерские документы хранились не менее шести лет с конца отчетного периода. Место хранения — зарегистрированный офис компании или другое место, официально обозначенное директором.
В случае, если учет ведется за границей, оригиналы или копии документации необходимо направлять на Кипр каждые шесть месяцев. При проверках вся документация должна быть предоставлена по первому запросу.
К числу обязательных первичных документов относятся:
- Инвойсы, контракты, соглашения.
- Банковские выписки, платежные документы.
- Транспортные накладные.
- Расчетные ведомости по зарплате и социальным взносам.
- Ведомости товарных остатков и движения.
Ведение учета возможно как в бумажной, так и в электронной форме. Главное условие — доступность для проверки. Использование профессионального софта и автоматизация процессов учета — уже не рекомендация, а стандарт для кипрских компаний.
НДС на Кипре: нюансы регистрации и отчетности
Обязательство по регистрации в качестве плательщика НДС возникает, если годовой оборот компании превышает 15 600 евро. Это касается не только местных продаж, но и услуг, предоставляемых на территории ЕС.
Особенности работы с НДС:
- Регистрация — обязательна после превышения лимита.
- VAT-декларации подаются ежеквартально, даже если операций не было или ставка НДС равна 0%.
- При торговле с другими странами ЕС нужно зарегистрироваться в системе VIES и подавать ежемесячную VIES-декларацию.
- Штраф за несданную или сданную с опозданием декларацию — от 50 евро.
Для компаний, работающих в электронной коммерции, особенно важно грамотно выстроить НДС-учет. Ошибки в расчетах могут привести не только к штрафам, но и к блокировке счетов.
Если требуется регистрация по НДС, расчет обязательств или подача отчетности — обращайтесь. Команда экспертов быстро подключится и решит вопрос в сжатые сроки.
Налоговая и корпоративная отчетность: сроки и порядок подачи
Налоговая декларация по форме IR4 подается до 31 марта второго года после завершения отчетного периода. Это значит, что декларация за 2023 год должна быть подана не позже 31 марта 2025 года.
Параллельно компания обязана подать годовой отчет (Annual Return — форма HE32) в течение 42 дней после проведения общего собрания акционеров. В пакет документов входит:
- Копия актуального устава.
- Финансовая отчетность.
- Протокол собрания, где утвержден отчет.
Неисполнение этого требования грозит исключением из реестра компаний. Восстановить статус будет непросто и дорого.
Миф о неактивных компаниях
Распространенное заблуждение — если компания не ведет деятельность, можно не вести учет и не сдавать отчетность. Это ошибочная и крайне рискованная стратегия.
Даже так называемые «спящие» компании обязаны выполнять базовые требования:
- Подготовить финансовую отчетность.
- Проводить ежегодный аудит.
- Сдавать отчеты в срок.
Игнорировании этих правил может привести к исключению из реестра компаний, аннулированию лицензий, блокировке расчетного счета и активов.
Почему лучше не бросать компанию
На практике встречаются случаи, когда предприниматель просто «забрасывает» компанию. Без ликвидации, без закрытия счетов, без уведомлений. Через пару лет выясняется, что:
- Накоплены административные и налоговые долги.
- Аккаунты в банках заблокированы.
- Компания исключена из реестра.
- Восстановление — невозможно без полной «расчистки».
Такая ошибка обходится дороже, чем корректное закрытие компании. Более того, в случае повторной регистрации тем же бенефициаром или директором могут возникнуть сложности при открытии счетов или получении лицензий.
Не запускайте проблему. Если бизнес на Кипре простаивает — обращайтесь, мы проведем экспресс-аудит и предложим понятный план действий, включая консервацию или ликвидацию.
Дополнительные риски при отсутствии учета
Корректно составленная финансовая отчетность не возможна без бухгалтерского учета, в свою очередь без нее:
- Невозможно открыть корпоративный счет в европейском банке.
- Отказ в лицензировании (например, для платежных систем, брокеров и т.д.).
- Инвесторы откажутся сотрудничать без прозрачной отчетности.
- Могут возникнуть вопросы со стороны финансового мониторинга банков и привести к блокировке платежей.
Для подтверждения статуса налогового резидента Кипра и использования привлекательных ставок налогов, необходимо подтверждать что управленческие решения и бизнес-операции осуществляются с Кипра, а это невозможно без полноценного учета.
К чему готовиться в 2025 году
С 2024 года на Кипре началась постепенная цифровизация учета. Обсуждаются новые правила по отчетности в режиме реального времени (аналог e-invoicing), а также дальнейшая автоматизация налоговых сервисов.
Кроме того, с 2025 года вступают в силу обновленные требования по учету бенефициаров (UBO Register) и раскрытию конечных собственников. Несоблюдение сроков подачи информации — повод для блокировки операций.
Заключение
На первый взгляд кипрская налоговая система выглядит гибкой и благоприятной. Но за внешней простотой скрывается жесткая дисциплина, основанная на международных стандартах.
Ведение учета — обязательство, от которого невозможно уклониться. Оно необходимо не только для выполнения требований закона, но и для нормального функционирования бизнеса: открытия счетов, получения лицензий, построения доверия с партнерами.
Если учет не налажен с первого дня — последствия могут быть критичными. А восстановление пропущенных отчетов за несколько лет — это всегда дороже, чем корректное ведение текущего учета.
Нужно запустить бухгалтерию с нуля, восстановить архив или подготовить отчетность за прошлые периоды? Оставьте заявку — поможем без лишней бюрократии.
