Cypr od dawna uchodzi za przyjazną jurysdykcję dla biznesu międzynarodowego. System podatkowy należy do najbardziej elastycznych w UE, a minimalna stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosząca 12,5% przyciąga nie tylko duże koncerny, ale również małe i średnie przedsiębiorstwa.
Według Rejestru Spółek, w cypryjskiej jurysdykcji zarejestrowano ponad 200 tysięcy podmiotów zagranicznych. Większość z nich to spółki z ograniczoną odpowiedzialnością utworzone z myślą o działalności w handlu zagranicznym, IT lub sektorze fintech.
Elastyczny model podatkowy idzie jednak w parze z rygorystycznymi zasadami. Jedna z kluczowych reguł brzmi: obowiązek prowadzenia księgowości od pierwszego dnia rejestracji firmy — niezależnie od tego, czy działalność faktycznie się odbywa, czy nie.
Ogólne wymagania dotyczące księgowości: standardy unijne plus lokalna specyfika
Każda firma zarejestrowana na Cyprze automatycznie podlega przepisom o sprawozdawczości finansowej zgodnym z międzynarodowymi standardami (MSSF). Bez względu na obroty, strukturę czy formę własności, podmiot ma obowiązek co roku składać:
- Sprawozdanie finansowe potwierdzone przez licencjonowanego audytora.
- Roczny raport do Rejestru Spółek (Annual Return / formularz HE32).
- Deklarację podatkową (formularz IR4).
Brak aktywności biznesowej nie zwalnia z tych obowiązków. Sprawozdania muszą zostać przygotowane w ustalonym terminie, a księgowość prowadzona regularnie — nawet jeśli rachunki są puste.
Z tego wynika pierwszy praktyczny wniosek: księgowość na Cyprze musi być prowadzona od momentu rejestracji firmy. W przeciwnym razie przedsiębiorstwo automatycznie narusza przepisy i naraża się na sankcje finansowe.
Potrzebujesz pomocy przy organizacji księgowości? Nasi specjaliści mogą zaangażować się na każdym etapie — zarówno w przypadku firm aktywnych, jak i nieaktywnych.
Gdzie i jak przechowywać dokumenty
Przepisy wymagają, aby wszystkie dokumenty księgowe były przechowywane przez co najmniej sześć lat od zakończenia okresu rozliczeniowego. Miejscem przechowywania powinien być zarejestrowany adres siedziby firmy lub inna lokalizacja formalnie wskazana przez dyrektora.
Jeśli księgowość prowadzona jest za granicą, oryginały lub kopie dokumentacji należy wysyłać na Cypr co sześć miesięcy. W razie kontroli cała dokumentacja musi zostać udostępniona na żądanie.
Do obowiązkowych dokumentów źródłowych należą:
- Faktury, umowy, porozumienia.
- Wyciągi bankowe, potwierdzenia płatności.
- Listy przewozowe.
- Listy płac i zestawienia składek społecznych.
- Zestawienia stanów magazynowych i obrotów towarowych.
Księgowość może być prowadzona zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej. Kluczowy wymóg to dostępność dokumentów do weryfikacji. Korzystanie z profesjonalnego oprogramowania i automatyzacja procesów księgowych to już nie opcja, lecz standard w cypryjskich realiach.
VAT na Cyprze: rejestracja i sprawozdawczość
Obowiązek rejestracji jako podatnik VAT pojawia się w momencie, gdy roczny obrót firmy przekroczy 15 600 euro. Dotyczy to nie tylko sprzedaży lokalnej, ale również usług świadczonych na terenie UE.
Specyfika pracy z VAT:
- Rejestracja staje się obowiązkowa po przekroczeniu limitu.
- Deklaracje VAT składa się kwartalnie — nawet jeśli nie było transakcji albo zastosowano stawkę 0%.
- Przy handlu z innymi krajami UE konieczna jest rejestracja w systemie VIES i comiesięczne składanie deklaracji VIES.
- Kara za brak lub opóźnienie w złożeniu deklaracji zaczyna się od 50 euro.
Firmy działające w e-commerce muszą szczególnie zadbać o prawidłowość rozliczeń VAT. Błędy mogą prowadzić nie tylko do sankcji, ale też do blokady kont.
Potrzebna rejestracja VAT, obliczenie zobowiązań lub przygotowanie sprawozdań? Zgłoś się — nasi eksperci działają szybko i konkretnie.
Podatki i sprawozdania korporacyjne: terminy i zasady składania
Równolegle firma ma obowiązek złożyć Annual Return (formularz HE32) w ciągu 42 dni od daty walnego zgromadzenia akcjonariuszy. W skład dokumentacji wchodzą:
- Kopia aktualnego statutu spółki.
- Sprawozdanie finansowe.
- Protokół zgromadzenia zatwierdzającego raport.
Brak złożenia raportu może skutkować wykreśleniem z rejestru spółek. Odzyskanie statusu będzie czasochłonne i kosztowne.
Mit o firmach nieaktywnych
Popularnym błędem jest przekonanie, że brak działalności oznacza brak obowiązków księgowych i sprawozdawczych. To ryzykowna i błędna strategia.
Nawet tzw. „śpiące” firmy muszą:
- Przygotować sprawozdanie finansowe.
- Przeprowadzić coroczny audyt.
- Złożyć sprawozdania w terminie.
Ignorowanie tych przepisów grozi wykreśleniem z rejestru, cofnięciem licencji, zablokowaniem kont i utratą aktywów.
Dlaczego nie warto porzucać firmy
Zdarzają się sytuacje, gdy przedsiębiorca po prostu „porzuca” firmę — bez likwidacji, bez zamykania kont, bez zgłoszeń. Po kilku latach okazuje się, że:
- Narosły zaległości podatkowe i administracyjne.
- Konta bankowe są zablokowane.
- Firma została wykreślona z rejestru.
- Odzyskanie statusu wymaga pełnego „posprzątania” sytuacji.
Taka pomyłka kosztuje znacznie więcej niż formalne zamknięcie spółki. Co więcej, przy ponownej rejestracji tego samego beneficjenta lub dyrektora mogą pojawić się trudności z otwarciem kont lub uzyskaniem licencji.
Nie ignoruj problemu. Jeśli biznes na Cyprze stoi w miejscu — zgłoś się, przeprowadzimy szybki audyt i przedstawimy plan działania: od czasowego zawieszenia po formalną likwidację.
Dodatkowe ryzyka przy braku księgowości
Poprawnie sporządzone sprawozdanie finansowe nie jest możliwe bez prowadzenia ksiąg rachunkowych. Bez nich:
- Nie otworzysz konta firmowego w europejskim banku.
- Nie uzyskasz licencji (np. dla systemów płatniczych, brokerów itp.).
- Inwestorzy nie będą zainteresowani współpracą przy braku przejrzystości.
- Banki mogą zakwestionować operacje i zablokować płatności.
Aby potwierdzić status rezydencji podatkowej na Cyprze i korzystać z preferencyjnych stawek, trzeba udowodnić, że decyzje biznesowe i operacje mają miejsce na terytorium Cypru. Bez księgowości to niemożliwe.
Na co przygotować się w 2025 roku
Od 2024 roku na Cyprze rozpoczął się etapowy proces cyfryzacji księgowości. Trwają prace nad wprowadzeniem obowiązku raportowania w czasie rzeczywistym (odpowiednik e-fakturowania) i dalszą automatyzacją usług podatkowych.
Od 2025 roku wejdą w życie zaktualizowane wymogi dotyczące rejestru beneficjentów rzeczywistych (UBO Register) i obowiązku ujawniania właścicieli końcowych. Brak terminowego zgłoszenia może skutkować blokadą operacji finansowych.
Podsumowanie
Na pierwszy rzut oka cypryjski system podatkowy wygląda elastycznie i przyjaźnie. W praktyce jednak stoi za nim rygorystyczna dyscyplina oparta na międzynarodowych standardach.
Prowadzenie księgowości to obowiązek, którego nie da się uniknąć. To warunek nie tylko zgodności z prawem, ale też normalnego funkcjonowania firmy: otwierania kont, uzyskiwania licencji, budowania zaufania w oczach partnerów.
Brak księgowości od pierwszego dnia działalności może mieć poważne konsekwencje. A odtwarzanie ksiąg za kilka lat wstecz to zawsze większy koszt niż bieżące prowadzenie ewidencji.
Trzeba uruchomić księgowość od zera, odtworzyć archiwum lub przygotować zaległe sprawozdania? Zostaw zgłoszenie — zajmiemy się tym bez zbędnej biurokracji.
