W ostatnich latach kryptowaluty stały się nieodłączną częścią świata finansów, a Polska również dołączyła do tego trendu. Jednak prowadzenie księgowości dla firm kryptowalutowych to nie tylko dodanie nowego elementu do tradycyjnych raportów finansowych. To cały zestaw specyficznych zadań i wymagań, z którymi mierzą się zarówno startupy, jak i więksi gracze rynkowi.
Jeśli Twoja firma zajmuje się operacjami kryptowalutowymi lub planuje wejść na ten rynek, ważne jest, aby zrozumieć podstawowe aspekty księgowości kryptowalut w Polsce. Przeanalizujmy, co należy uwzględnić, aby prawidłowo prowadzić księgowość i wypełniać wszystkie zobowiązania.
1. Klasyfikacja kryptowalut
Pierwszym krokiem jest określenie, jak sklasyfikować kryptowaluty w ramach księgowości. W Polsce kryptowaluty są traktowane jako nieocenione aktywa finansowe lub inwestycje, a nie jako waluta, co wiąże się z pewnymi ograniczeniami i zasadami. Dlatego ważne jest odpowiednie dobranie polityki księgowej, aby uniknąć błędów podatkowych i prawnych.
2. Ewidencja transakcji i przyrostu kapitału
Dla operacji kryptowalutowych kluczowe jest śledzenie zyskownych i stratnych transakcji. Kupując kryptowaluty, należy rejestrować datę, cenę zakupu i ilość monet. Natomiast przy sprzedaży lub wymianie — cenę sprzedaży. Różnica między ceną zakupu a sprzedaży to Twój zysk (lub strata).
Każda transakcja powinna być odnotowana w księgach rachunkowych z podaniem wszystkich informacji o transakcji, w tym jej wartości w walucie fiat (np. w złotych lub euro) w momencie dokonania operacji. Jest to konieczne do dokładnego obliczenia podatku dochodowego i innych zobowiązań podatkowych.
3. Wymiana kryptowalut i podatki
Kiedy kryptowaluta jest wykorzystywana do wymiany na inną kryptowalutę lub walutę fiat, ważne jest, aby pamiętać, że takie operacje również podlegają opodatkowaniu. W Polsce wymiana kryptowalut jest traktowana jako operacja podlegająca opodatkowaniu, nawet jeśli nie konwertujesz kryptowalut na walutę fiat. Dlatego konieczne jest prowadzenie szczegółowej ewidencji wszystkich wymian i obliczanie możliwego dochodu lub strat wynikających z tych operacji.
To może być czasochłonny proces, szczególnie jeśli masz wiele transakcji w różnych kryptowalutach. Odpowiedni system księgowy pomoże uniknąć błędów i kar.
4. Raporty do GIIF i zgodność z wymogami AML
Jednym z kluczowych aspektów prowadzenia działalności w branży kryptowalut jest przestrzeganie przepisów dotyczących przeciwdziałania praniu pieniędzy (AML) oraz raportowania do Generalnego Inspektora Informacji Finansowej (GIIF). W Polsce firmy zajmujące się kryptowalutami są zobowiązane do składania raportów do GIIF, jeśli prowadzą wymianę kryptowalut lub świadczą usługi przechowywania.
Raporty do GIIF obejmują informacje o klientach, ich transakcjach, a także dane mogące świadczyć o możliwym praniu pieniędzy. Należy pamiętać, że naruszenie tych przepisów może skutkować poważnymi karami, a nawet odpowiedzialnością karną.
5. Jak uwzględnić operacje kryptowalutowe w sprawozdaniach finansowych
Dla firm kryptowalutowych szczególnie ważne jest prawidłowe sporządzanie sprawozdań finansowych, które odzwierciedlają aktywa i zobowiązania firmy w kryptowalutach. Ważne jest, aby prawidłowo uwzględniać zmiany wartości kryptowalut oraz stosować odpowiednie metody wyceny takich aktywów.
Ponieważ kryptowaluty nie mają stałej wartości, ich ewidencja może być skomplikowana, ale istnieją metody pozwalające minimalizować ryzyko i gwarantować dokładność raportów. Ważne jest rozróżnienie między zyskiem z obrotu kryptowalutami a przyrostem kapitału wynikającym z operacji kryptowalutowych. Rozróżnienie to ma odzwierciedlenie także w rozliczeniach podatkowych.
6. Nowe wymogi MICA i licencje
W związku z wprowadzeniem nowych regulacji europejskich dla firm kryptowalutowych, takich jak MICA (Markets in Crypto-Assets Regulation), istotne jest zrozumienie, jakie wymagania są teraz stawiane operatorom kryptowalut w Europie, w tym w Polsce.
Te zmiany dotyczą zarówno licencjonowania firm kryptowalutowych, jak i wdrażania obowiązkowych polityk dotyczących przeciwdziałania praniu pieniędzy (AML). Ponadto firmy działające w obszarze kryptowalut muszą przestrzegać nowych wymogów dotyczących kryptowalut i obowiązkowej rejestracji.
7. Jak unikać powszechnych błędów w księgowości kryptowalut
Jednym z najczęstszych błędów jest niedocenianie złożoności ewidencji kryptowalut. Na przykład niewłaściwe obliczenie przyrostu kapitału lub niespójność danych w raportach może prowadzić do kar podatkowych i konsekwencji prawnych. Aby unikać takich sytuacji, należy starannie monitorować każdy etap ewidencji, w tym poprawne wypełnianie raportów i weryfikację wszystkich operacji.
Prawidłowe prowadzenie księgowości dla firm kryptowalutowych w Polsce to nie tylko wypełnianie zobowiązań wobec państwa, ale także kluczowy element sukcesu biznesowego. Skorzystanie z doświadczenia profesjonalnych księgowych specjalizujących się w kryptowalutach, takich jak ci pracujący w naszym polskim oddziale, pomoże Ci zabezpieczyć biznes i skupić się na jego rozwoju i wzroście.
Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o księgowości kryptowalutowej i uzyskać konsultację w zakresie prowadzenia ewidencji operacji kryptowalutowych, zapraszamy do kontaktu.
