Смена налогового резидентства может стать стратегическим шагом для предпринимателей и инвесторов, стремящихся минимизировать свои налоговые расходы и обеспечить стабильность бизнеса в более благоприятной юрисдикции. В 2024 году несколько стран продолжают предлагать привлекательные условия для налоговых резидентов, включая Португалию и Кипр, а также другие юрисдикции с выгодными налоговыми режимами. В этой статье мы рассмотрим преимущества каждой из этих стран, сравним их предложения и дадим рекомендации по выбору наилучшей юрисдикции для вашего бизнеса и доходов.
Налоговый резидент — это физическое или юридическое лицо, которое обязано платить налоги в определённой стране на основе места своего проживания или деятельности. В большинстве случаев налоговый резидент обязан декларировать и облагать налогом свой глобальный доход в стране, где он имеет налоговое резидентство.
Разница между резидентом и нерезидентом заключается в их налоговом статусе, обязательствах и правах в отношении конкретной страны.
Основные отличия
Резидент:
Налогообложение: Резиденты обязаны декларировать и платить налоги на свой глобальный доход, то есть как на доходы, полученные в пределах страны, так и на доходы, полученные за рубежом.
Критерии: Для физических лиц резидентство определяется на основе количества дней, проведённых в стране (обычно более 183 дней), наличия постоянного места жительства или экономических связей (основное место работы, бизнес или интересы).
Преимущества: Резиденты часто имеют доступ к полному спектру социальных и правовых льгот, таких как здравоохранение, образование и пенсионные права.
Нерезидент:
Налогообложение: Нерезиденты платят налоги только с дохода, полученного в пределах страны, где они не являются резидентами. Их иностранный доход, как правило, не подлежит налогообложению в этой стране.
Критерии: Нерезидентами считаются лица, которые не соответствуют критериям резидентства, например, проводят в стране менее 183 дней в год и не имеют значительных экономических интересов в ней.
Права: Нерезиденты могут иметь ограниченный доступ к социальным программам и услугам по сравнению с резидентами и часто подпадают под иной налоговый режим (иногда более обременительный или с более высокими налоговыми ставками).
Резиденты имеют большие налоговые обязательства в пределах конкретной страны, так как платят налоги на свой глобальный доход, тогда как нерезиденты ограничиваются только доходами, полученными в пределах этой страны.
Португалия: Программа Non-Habitual Resident (NHR)
Португалия продолжает удерживать позиции одной из самых привлекательных юрисдикций для иностранных резидентов благодаря программе Non-Habitual Resident (NHR).
Эта программа предоставляет значительные налоговые льготы на срок до 10 лет:
- Большинство пассивных доходов, полученных за пределами Португалии, не облагаются налогом. Это касается дивидендов, процентов и доходов от аренды.
- Специалисты в высококвалифицированных профессиях, таких как ИТ, инженерия, медицина, могут облагаться по сниженной ставке 20% на доходы от работы, полученные в Португалии.
- Португалия не облагает налогом имущество, что делает её привлекательной для лиц с большими активами.
- Португалия имеет обширную сеть соглашений об избежании двойного налогообложения для большинства стран.
Португалия подходит для инвесторов, имеющих значительные пассивные доходы из-за рубежа или планирующих перенести бизнес в страну с доступом к европейскому рынку.
Кипр
Кипр по праву считается налоговым раем для международного бизнеса благодаря выгодным условиям налогообложения. Это делает его одной из самых популярных юрисдикций для регистрации компаний и смены налогового резидентства:
- CIT на Кипре составляет всего 12,5%, что является одной из самых низких в Европе.
- Дивиденды, выплачиваемые кипрскими компаниями нерезидентам, освобождены от налогообложения.
- Отсутствие налога на прирост капитала, кроме доходов от недвижимости на Кипре.
- Кроме того, налог на прирост капитала отсутствует, за исключением доходов, полученных от операций с недвижимостью на территории Кипра.
Кипр является идеальным вариантом для компаний, занимающихся международной торговлей, предоставляющих услуги или планирующих развивать ИТ-бизнес. Кроме того, Кипр обеспечивает надёжную правовую защиту и стабильную бизнес-среду.
Другие популярные юрисдикции для налогового резидентства
ОАЭ (Объединённые Арабские Эмираты)
ОАЭ предлагают безналоговый режим для компаний, зарегистрированных в свободных экономических зонах, что делает их привлекательными для предпринимателей, которым не нужен доступ к европейским рынкам.
- Большинство компаний и физических лиц не платят налоги на доходы.
- ОАЭ не облагают налогом личные активы или наследство.
- Свободные экономические зоны предоставляют доступ к офисам, складам и сервисам с минимальными регуляторными барьерами.
Мальта
На Мальте уникальная система возврата налогов для акционеров международных компаний, что позволяет значительно снизить эффективную налоговую ставку до 5%.
- Номинальная ставка составляет 35%, но система возврата налогов для акционеров может снизить эффективную ставку до 5%.
- Дивиденды, полученные от компаний, зарегистрированных на Мальте, не облагаются налогом для нерезидентов.
- Мальта поддерживает различные типы компаний, включая холдинги, которые используются для сохранения активов и уменьшения налоговой нагрузки.
Как выбрать оптимальную страну для налогового резидентства?
При выборе новой налоговой юрисдикции важно учитывать следующие аспекты:
- Тип доходов: Кто имеет пассивные доходы из-за рубежа, лучшим выбором может стать Португалия с её режимом NHR. Для бизнеса, связанного с международной торговлей или ИТ, больше подходит Кипр.
- Налоговая ставка: Если ваша цель — полное избегание корпоративных налогов, ОАЭ является одним из лучших вариантов. Однако, если важен доступ к европейскому рынку, следует рассмотреть Португалию или Кипр.
- Регуляторная среда и правовая стабильность: Важно выбирать юрисдикции с надёжной правовой системой и предсказуемыми условиями для ведения бизнеса.
- Репутационные риски: Страны с низкими налоговыми ставками могут находиться под контролем международных регуляторов. Поэтому выбор юрисдикции должен также учитывать репутационные аспекты.
Выбор юрисдикции для налогового резидентства — это важный стратегический шаг, который может значительно повлиять на ваш бизнес и личные финансы. Португалия и Кипр остаются одними из самых привлекательных вариантов в 2024 году, предлагая выгодные налоговые режимы и доступ к европейскому рынку. ОАЭ и Мальта также предоставляют уникальные условия для тех, кто стремится максимизировать прибыль, минимизируя налоговые расходы.
LFT Advisors поможет вам выбрать идеальную юрисдикцию для смены налогового резидентства, обеспечит полный сопровождение процесса регистрации бизнеса и предоставит консультации по всем правовым и налоговым вопросам.
Обратитесь к нам за индивидуальной консультацией и начните свой путь к более выгодному налоговому климату уже сегодня!
