Зміна податкового резидентства може стати стратегічним кроком для підприємців і інвесторів, які прагнуть мінімізувати свої податкові витрати та забезпечити стабільність бізнесу у сприятливішій юрисдикції. У 2024 році кілька країн продовжують пропонувати привабливі умови для податкових резидентів, включаючи Португалію та Кіпр, а також інші юрисдикції з вигідними податковими режимами. У цій статті ми розглянемо переваги кожної з цих країн, порівняємо їхні пропозиції та дамо рекомендації щодо вибору найкращої юрисдикції для вашого бізнесу та доходів.
Податковий резидент — це фізична або юридична особа, яка зобов’язана сплачувати податки в певній країні на основі свого місця проживання або діяльності. У більшості випадків, податковий резидент повинен декларувати й оподатковувати свій глобальний дохід у країні, де він має податкове резидентство.
Різниця між резидентом і нерезидентом полягає в їхньому податковому статусі, зобов’язаннях і правах щодо певної країни.
Основні відмінності:
Резидент:
Оподаткування: Резиденти зобов’язані декларувати і сплачувати податки на свій глобальний дохід, тобто як на доходи, отримані в межах країни, так і на доходи, отримані за кордоном.
Критерії: Для фізичних осіб резидентство визначається на основі кількості днів, проведених у країні (зазвичай понад 183 дні), наявності постійного місця проживання, або ж економічних зв’язків (основне місце роботи, бізнес або інтереси).
Переваги: Резиденти часто мають доступ до повного спектру соціальних та правових пільг, таких як охорона здоров’я, освіта та пенсійні права.
Нерезидент:
Оподаткування: Нерезиденти сплачують податки тільки на дохід, отриманий в межах країни, де вони не є резидентами. Їхній іноземний дохід зазвичай не підлягає оподаткуванню в цій країні.
Критерії: Нерезидентами вважаються особи, які не відповідають критеріям резидентства, наприклад, проводять у країні менше 183 днів на рік і не мають значних економічних інтересів у ній.
Права: Нерезиденти можуть мати обмежений доступ до соціальних програм і послуг, порівняно з резидентами, і часто мають інший податковий режим (іноді більш обтяжливий, або з вищими податковими ставками).
Резиденти мають більші податкові зобов’язання в межах певної країни, оскільки сплачують податки на свій глобальний дохід, тоді як нерезиденти обмежуються лише доходами, отриманими в межах цієї країни.
Португалія: Програма Non-Habitual Resident (NHR)
Португалія продовжує утримувати позиції однієї з найпривабливіших юрисдикцій для іноземних резидентів завдяки програмі Non-Habitual Resident (NHR).
Ця програма надає значні податкові пільги протягом 10 років:
- Більшість пасивних доходів, отриманих з-за меж Португалії, не підлягають оподаткуванню. Це стосується дивідендів, відсотків та доходів від оренди.
- Спеціалісти у висококваліфікованих професіях, таких як ІТ, інженерія, медицина, можуть оподатковуватися за зниженою ставкою 20% на доходи від праці, отримані в Португалії.
- Португалія не оподатковує багатство, що робить її привабливою для осіб з великими активами.
- Португалія має широкий спектр угод, що забезпечують відсутність подвійного оподаткування для більшості країн.
Португалія підходить для інвесторів, які мають значні пасивні доходи з-за кордону або планують перенести бізнес у країну з доступом до європейського ринку.
Кіпр: Податковий рай для міжнародного бізнесу
Кіпр відомий своїм привабливим податковим кліматом, що робить його популярною юрисдикцією для реєстрації компаній та зміни податкового резидентства:
- Ставка корпоративного податку на Кіпрі складає всього 12,5%, що є однією з найнижчих в Європі.
- Дивіденди, виплачені кіпрськими компаніями нерезидентам, не оподатковуються.
- Відсутність податку на приріст капіталу, окрім доходів від нерухомості на Кіпрі.
- Кіпр пропонує спрощену процедуру реєстрації компаній, гнучкі умови ведення бізнесу і доступ до європейського ринку.
Кіпр є ідеальним варіантом для компаній, що займаються міжнародною торгівлею, надають послуги чи планують розвивати ІТ-бізнес. Крім того, Кіпр забезпечує надійний правовий захист та стабільну бізнес-середу.
Інші популярні юрисдикції для податкового резидентства
ОАЕ (Об’єднані Арабські Емірати)
ОАЕ пропонують безподатковий режим для компаній, зареєстрованих у вільних економічних зонах, що робить їх привабливими для підприємців, які не потребують доступу до європейських ринків.
- Відсутність корпоративного та прибуткового податків: Більшість компаній та фізичних осіб не сплачують податків на доходи.
- Відсутність податків на спадщину та багатство: ОАЕ не оподатковують особисті активи чи успадкування.
- Розвинута інфраструктура для бізнесу: Вільні економічні зони надають доступ до офісів, складів і сервісів з мінімальними регуляторними бар’єрами.
Мальта
Мальта пропонує унікальну систему повернення податків для акціонерів міжнародних компаній, що дозволяє суттєво знизити ефективну податкову ставку до 5%.
- Номінальна ставка 35%, але система повернення податків для акціонерів може знизити ефективну ставку до 5%.
- Дивіденди, отримані від компаній, зареєстрованих на Мальті, не оподатковуються для нерезидентів.
- Мальта підтримує різноманітні типи компаній, включаючи холдинги, які використовуються для збереження активів та зменшення податкового навантаження податків.
Як вибрати оптимальну країну для податкового резидентства?
При виборі нової податкової юрисдикції важливо враховувати наступні аспекти:
- Тип доходів: Для тих, хто має пасивні доходи з-за кордону, найкращим вибором може стати Португалія з її режимом NHR. Для бізнесів, що займаються міжнародною торгівлею чи ІТ, більше підходить Кіпр.
- Податкова ставка: Якщо ваша мета — повне уникнення корпоративних податків, ОАЕ є одним із кращих варіантів. Проте, якщо важливий доступ до європейського ринку, слід розглянути Португалію або Кіпр.
- Регуляторне середовище та правова стабільність: Важливо вибирати юрисдикції з надійною правовою системою та передбачуваними умовами для ведення бізнесу.
- Репутаційні ризики: Країни з низькими податковими ставками можуть бути під контролем міжнародних регуляторів. Тому вибір юрисдикції також повинен враховувати репутаційні аспекти.
Вибір юрисдикції для податкового резидентства — це важливий стратегічний крок, який може значно вплинути на ваш бізнес та особисті фінанси. Португалія та Кіпр залишаються одними з найпривабливіших варіантів у 2024 році, пропонуючи вигідні податкові режими та доступ до європейського ринку. ОАЕ та Мальта також пропонують унікальні умови для тих, хто прагне максимізувати прибутки, мінімізуючи податкові витрати.
LFT Advisors допоможе вам обрати ідеальну юрисдикцію для зміни податкового резидентства, забезпечить повний супровід процесу реєстрації бізнесу та надасть консультації з усіх правових і податкових питань.
Звертайтеся до нас для індивідуальної консультації та розпочніть свій шлях до більш вигідного податкового клімату вже сьогодні!
