Кипр является популярным выбором для ФЛП и компаний, которые ищут способы минимизации расходов. Вышеупомянутый режим предоставляет уникальные возможности для снижения налогов на доходы от продажи и лицензирования нематериальных активов. В этой статье рассмотрим, как с помощью этой государственной инициативы платить меньше с прибыли с R&D деятельности и какие требования нужно для этого соблюдать.
Как IP Box помогает уменьшить налог на прибыль
Одним из ключевых вопросов для любого бизнеса является поиск путей как уменьшить налог на прибыль. Использование IP Box позволяет оптимизировать налоги компании благодаря таким механизмам, как:
- Эффективная ставка. Корпоративный налог на Кипре составляет 12.5%, но это значение может снижаться до 2.5% для прибыли от объектов нематериальной собственности. Это значительно снижает общее обязательство компании перед государством, причем ставка применяется сразу при уплате.
- Льготы на расходы. Вложения средств, связанные с созданием или приобретением интеллектуальной собственности, могут быть вычтены из базы налогообложения.
- Международные конвенции об избежании двойного налогообложения. Государство имеет множество договоров об избежании двойного налогообложения с другими странами, позволяя минимизировать расходы предприятия.
Для кого подходит режим?
IP Box подходит для компаний, которые занимаются R&D деятельностью или владеют ИС.
В частности, это:
- IT-компании-девелоперы программного обеспечения;
- Биотех компании-владельцы патентов на новые разработки;
- Предприятия в фармацевтической отрасли, получающие прибыль от патентов на лекарства;
- Медиа и развлекательные компании, которые зарабатывают на авторских правах и брендах.
Преимущества IP Box
Кипр предлагает один из самых привлекательных бизнес-режимов для объектов авторского права в Европе. Основные преимущества режима включают:
- Пониженный налог: благодаря льготе предприятия могут облагать прибыль по сниженной ставке около 2.5%.
- Широкий охват объектов интеллектуальной собственности: под данную льготу подпадают различные формы нематериальных активов, включая патенты, программное обеспечение, торговые марки и т.д.
- Налоговые льготы на расходы: инициатива айпи бокс позволяет учитывать вложения, связанные с созданием и поддержанием ИС, давая дополнительные возможности для оптимизации налоговых обязательств.
Требования к квалификации доходов
Чтобы доход соответствовал требованиям, он должен быть получен из:
- Роялти, связанных с использованием объектов ИС.
- Лицензий на использование объектов ИС.
- Страховых или компенсационных выплат, относящихся к таким активам.
- Продажи продукции или услуг, непосредственно связанных с активами и т. п.
Важно, чтобы эти доходы были получены в рамках хозяйственной деятельности на территории страны.
Уровень ставки на доходы от интеллектуальной собственности
Стандартная ставка для доходов от ИС составляет 12,5%. Однако для прибыли, относящейся ко льготе, применяется такой расчет:
- 80% прибыли от использования объектов нематериальной собственности, освобождается от каких-либо взысканий.
- Лишь 20% прибыли подлежит налогообложению.
Таким образом, действующая ставка может быть снижена до 2,5%. Дополнительно, капитальные затраты на разработку или приобретение объектов ИС можно амортизировать в течение 20 лет.
Виды активов интеллектуальной собственности, подпадающих под режим
Не вся нематериальная собственность подпадает под льготное налогообложение. Объекты ИС, которые подпадают под данное регулирование, называются квалифицированными активами. Таковыми являются:
- Патенты.
- Компьютерное программное обеспечение.
- Другие активы, отвечающие критериям новизны и полезности, подтвержденным документами.
Объекты не подлежащие этому режиму:
- Коммерческие наименования.
- Бренды.
- Торговые марки.
- Права на изображения.
- Другие права ИС для маркетинга товаров и услуг.
Активы, разработанные связанными лицами, также не подпадают под эту систему.
Вывод
Использование режима IP Box на Кипре является эффективным инструментом для минимизации налоговой нагрузки на бизнес, разрабатывающий инновации, полезные модели или просто уникальные программы и/или вкладывающий в них деньги. Это обеспечивает значительную выгоду для компаний в сфере ИТ, науки, фармацевтики и других.
