Cypr jest popularnym wyborem dla przedsiębiorców i spółek poszukujących sposobów na minimalizację kosztów. Wspomniany system zapewnia unikalne możliwości obniżenia podatków od dochodów ze sprzedaży i licencjonowania wartości niematerialnych i prawnych. W tym artykule przyjrzymy się, jak płacić mniej od zysków z działalności badawczo-rozwojowej dzięki tej inicjatywie rządowej i jakie wymagania należy spełnić, aby to zrobić.
Jak IP Box pomaga obniżyć podatek dochodowy
Jedną z kluczowych kwestii dla każdej firmy jest znalezienie sposobów na obniżenie podatku dochodowego. Korzystanie z IP Box pozwala zoptymalizować podatki firmy poprzez takie mechanizmy jak:
- Efektywna stawka. Podatek dochodowy od osób prawnych na Cyprze wynosi 12,5%, ale można go obniżyć do 2,5% w przypadku zysków z własności niematerialnej. Znacząco zmniejsza to całkowite zobowiązanie spółki wobec państwa, a stawka jest stosowana natychmiast po dokonaniu płatności.
- Ulga z tytułu wydatków. Inwestycja funduszy związanych z tworzeniem lub nabywaniem własności intelektualnej może zostać odliczona od podstawy opodatkowania.
- Międzynarodowe umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Kraj posiada rozległą sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania z innymi krajami, co pozwala firmom zminimalizować ryzyko.
Dla kogo jest odpowiedni tryb IP Box na Cyprze?
System jest przeznaczony dla firm aktywnie rozwijających lub posiadających własność intelektualną.
W szczególności obejmuje to:
- Firmy IT, które tworzą oprogramowanie.
- Firmy biotechnologiczne z patentami na innowacyjne rozwiązania.
- Przedsiębiorstwa farmaceutyczne uzyskujące dochody z patentów na leki.
- Media i firmy rozrywkowe, które zarabiają na prawach autorskich i markach.
Zalety IP Box
Cypr oferuje jeden z najbardziej atrakcyjnych systemów biznesowych dla przedmiotów praw autorskich w Europie. Główne zalety tego systemu obejmują:
- Obniżony podatek: dzięki zwolnieniu przedsiębiorstwa mogą opodatkować zyski według obniżonej stawki wynoszącej około 2,5%.
- Szeroki zakres własności intelektualnej: ulga obejmuje różne formy wartości niematerialnych i prawnych, w tym patenty, oprogramowanie, znaki towarowe itp.
- Ulga podatkowa od wydatków: inicjatywa IP box pozwala na rozliczanie inwestycji związanych z tworzeniem i utrzymaniem własności intelektualnej, zapewniając dodatkowe możliwości optymalizacji zobowiązań podatkowych.
Wymagania dotyczące dochodu kwalifikującego do programu
Aby dochód został zakwalifikowany, musi pochodzić z:
- Tantiem związanych z użytkowaniem przedmiotów własności intelektualnej.
- Licencji na korzystanie z aktywów własności intelektualnej.
- Ubezpieczeń lub odszkodowań związanych z takimi aktywami.
- Sprzedaży produktów lub usług bezpośrednio związanych z aktywami itp.
Ważne jest, aby przychody te pochodziły z działalności gospodarczej w danym kraju.
Wysokość stawki podatku od dochodów z własności intelektualnej
Standardowa stawka dla dochodów z IP wynosi 12,5%. Jednak w przypadku zysków, które można przypisać do zwolnienia, stosuje się to obliczenie:
- 80% zysków z użytkowania przedmiotów własności niematerialnej, jest zwolnionych z wszelkich opłat.
- Tylko 20% zysków podlega opodatkowaniu.
W ten sposób obecna stawka może zostać obniżona do 2,5%. Ponadto wydatki kapitałowe na rozwój lub nabycie przedmiotów własności intelektualnej mogą być amortyzowane przez 20 lat.
Rodzaje aktywów własności intelektualnej objętych systemem
Nie wszystkie aktywa kwalifikują się do ulgi podatkowej. Kwalifikujące się aktywa to:
- patenty.
- oprogramowanie komputerowe.
- inne aktywa spełniające kryteria nowości i użyteczności potwierdzone dokumentami.
Aktywa niepodlegające temu reżimowi:
- nazwy handlowe.
- marki.
- znaki towarowe.
- prawa do wizerunku.
- inne prawa własności intelektualnej dotyczące towarów i usług marketingowych.
Aktywa wytworzone przez podmioty powiązane również nie podlegają reżimowi.
Wniosek
Korzystanie z systemu IP Box na Cyprze jest skutecznym narzędziem minimalizacji obciążeń podatkowych dla firm opracowujących i/lub inwestujących w innowacje, wzory użytkowe lub po prostu unikalne oprogramowanie. Zapewnia to znaczące korzyści dla firm z branży IT, naukowej, farmaceutycznej i innych.
