Jak zmniejszyć podatki dzięki IP-Box

Współczesne firmy nieustannie poszukują sposobów optymalizacji podatkowej. Płacenie niższych podatków oznacza przewagę konkurencyjną. Dziś pytanie nie brzmi „jak nie płacić podatków?”, lecz „gdzie najlepiej je płacić?”. Jednocześnie kluczowe jest przestrzeganie prawa danej jurysdykcji. W przeciwnym razie firma może zostać uznana za „niezgodną” z przepisami, co utrudni, a nawet uniemożliwi otwarcie konta bankowego.

Rozwinięte kraje dążą do przyciągania obiecujących startupów oraz firm tworzących własność intelektualną. Dla takich przedsiębiorstw oferowane są preferencyjne warunki podatkowe. Jednym z nich jest IP-Box („Pudełko własności intelektualnej”).

Warto wiedzieć o szczegółach obowiązujących w poszczególnych krajach:

Każdy kraj wprowadza swoje własne zasady, dlatego przed rozpoczęciem działalności w wybranej jurysdykcji warto skonsultować szczegóły z ekspertem podatkowym.

1. Jedna z najniższych efektywnych stawek podatkowych – 2,5%
80% zysku uzyskanego z wykorzystania aktywów niematerialnych jest zwolnione z opodatkowania. W ten sposób tylko 20% zysku uzyskanego z wykorzystania przedmiotów własności intelektualnej, po odliczeniu kosztów uzyskania tego dochodu, jest brane pod uwagę. Uwzględniając stawkę podatku dochodowego od osób prawnych na Cyprze wynoszącą 12,5%, zapewnia to efektywną stawkę podatkową na poziomie 2,5%.

2. Najkorzystniejszy mechanizm działania reżimu
Reżim IP Box na Cyprze nie tylko pozwala na odliczenie kosztów od obciążenia podatkowego, ale również zawęża podstawę opodatkowania do 20% zysku po odliczeniu kwalifikowanych kosztów. Co więcej, firma natychmiast płaci stawkę 2,5%, a nie czeka na zwrot części podatku od państwa, jak to ma miejsce w większości innych jurysdykcji, na przykład w Portugalii i Polsce.

3. Najszeroki zakres własności intelektualnej, która kwalifikuje się do reżimu
W przeciwieństwie do Wielkiej Brytanii, gdzie reżim IP Box stosuje się tylko do patentów, na Cyprze zgodnie z przepisami rozporządzenia dotyczącego podatku dochodowego od własności intelektualnej kwalifikowane aktywa obejmują:

• patenty
• oprogramowanie komputerowe
• inne aktywa, w tym modele użytkowe

Pomożemy Ci uzyskać niezbędne dokumenty, aby Twoja własność intelektualna kwalifikowała się do reżimu IP Box na Cyprze oraz wesprzemy Cię w przejściu na ten model opodatkowania i odpowiemy na wszystkie Twoje pytania.

4. Najniższe koszty przejścia na IP Box
Główne koszty związane z przejściem na reżim IP Box i utrzymaniem go to:

• Dokumentacja praw autorskich do oprogramowania lub innych aktywów własności intelektualnej
• Koszty wynagrodzeń i wynajmu biura
• Obsługa księgowa

Jeśli masz pytania dotyczące rejestracji praw autorskich do swojego produktu, skontaktuj się z nami po poradę.

5. Najprostsza sprawozdawczość w porównaniu do innych krajów
W przeciwieństwie do niektórych krajów, gdzie firmy muszą składać skomplikowane i szczegółowe raporty dotyczące dochodów z własności intelektualnej, sprawozdawczość na Cyprze jest dość prosta. Firmy muszą jedynie potwierdzić, że dochody pochodzą z wykorzystania własności intelektualnej i dostarczyć odpowiednie informacje w rocznych raportach finansowych.
Niezbędne kroki to:

• Coroczne składanie raportów księgowych firmy
• Potwierdzenie działalności gospodarczej firmy
• Zebranie wszystkich dokumentów dotyczących kosztów związanych z rozwojem produktu

Jesteśmy gotowi pomóc we wszystkich wymienionych krokach i przejąć na siebie proces przejścia na IP Box na Cyprze.

Reżim IP-Box powstał jako odpowiedź na wyzwania współczesnej gospodarki, w której kluczową rolę odgrywa własność intelektualna. Wiele krajów zdecydowało się wspierać firmy tworzące innowacyjne produkty, oferując im ulgi podatkowe.

Pierwszym krajem, który wprowadził takie rozwiązanie, była Irlandia w 1973 roku. Ten krok uczynił ją bardzo atrakcyjną dla firm z sektora zaawansowanych technologii. Francja wdrożyła podobne przepisy w 2000 roku, obniżając stawkę podatku z 31% do 10% na dochody z własności intelektualnej.

Węgry poszły jeszcze dalej, oferując od 2003 roku dwa warianty stawek: 0% lub 4,5%, w zależności od kategorii własności intelektualnej. Belgia, od 2007 roku, pozwoliła firmom płacić jedynie 4,4% podatku, co stało się jedną z najniższych stawek w Europie.

Cypr, który przez długi czas był uważany za strefę offshore, wprowadził reżim IP-Box w taki sposób, że 80% zysków z własności intelektualnej było zwolnionych z podatków, a pozostałe 20% opodatkowane według minimalnej stawki. W efekcie efektywna stawka wynosiła 2,5%. Jednak od 2016 roku zasady zostały zaostrzone, aby spełniać międzynarodowe standardy.
W 2019 roku do krajów oferujących ulgi podatkowe w ramach IP-Box dołączyła Polska.

Ważnym aspektem polskiego programu jest jego dostępność dla wszystkich przedsiębiorstw, niezależnie od ich wielkości czy poziomu dochodów. To otwiera nowe możliwości dla małych i średnich firm, czyniąc program atrakcyjnym dla szerszego grona przedsiębiorców.

System IP-Box oferuje szereg istotnych korzyści zarówno dla dużych firm, jak i dla małych i średnich przedsiębiorstw:

1. Obniżona stawka podatkowa od dochodów z własności intelektualnej. To jedna z głównych zalet IP-Box. Firmy zajmujące się własnością intelektualną mogą znacznie obniżyć obciążenie podatkowe, płacąc podatek od dochodów z tych aktywów w wysokości 5–10% w większości krajów stosujących ten system.
2. Stymulowanie inwestycji w badania i rozwój (B+R). Ulgi podatkowe motywują przedsiębiorstwa do inwestowania w badania i rozwój, co sprzyja postępowi w różnych branżach. Inwestycje te są kluczowe zarówno dla biznesu, jak i społeczeństwa, ponieważ prowadzą do powstawania nowych technologii i produktów.
3. Tworzenie produktów o wysokiej wartości dodanej. Program IP-Box motywuje firmy do opracowywania unikalnych produktów, które mają wysoką wartość dodaną. Takie produkty często są konkurencyjne na rynkach międzynarodowych i przyczyniają się do wzrostu gospodarczego kraju.
4. Dostępność dla firm o różnych rozmiarach. W przeciwieństwie do innych ulg podatkowych, które dostępne są tylko dla dużych przedsiębiorstw, system IP-Box jest otwarty dla wszystkich typów firm. Daje to małym i średnim przedsiębiorstwom możliwość rozwoju i przyciągania inwestycji.
5. Przyciąganie startupów i firm technologicznych. IP-Box tworzy atrakcyjne warunki dla startupów, obniżając ich obciążenia podatkowe i stymulując wzrost nowych firm technologicznych. Pomaga to rozwijać innowacyjne firmy i technologie.
6. Rozwój projektów innowacyjnych. Program przyspiesza wdrażanie innowacyjnych projektów w gospodarce, tworząc dla nich zachęty podatkowe i finansowe. Może to prowadzić do rozwoju nowych technologii, doskonalenia istniejących oraz ich szybszego wprowadzania na rynek.
7. Uproszczenie raportowania podatkowego. W krajach z systemem IP-Box raportowanie podatkowe dla firm zajmujących się własnością intelektualną staje się prostsze. Zmniejsza to obciążenie administracyjne i zwiększa atrakcyjność takiego modelu podatkowego dla firm.
8. Międzynarodowa przejrzystość podatkowa. Zastosowanie IP-Box sprzyja stosowaniu standardów międzynarodowych w opodatkowaniu, co ułatwia współpracę między krajami i poprawia reputację systemu podatkowego.
9. Przyciąganie nowych firm i startupów. Korzystne warunki opodatkowania i wsparcie dla innowacji sprawiają, że kraj staje się bardziej atrakcyjny dla nowych firm, startupów oraz inwestycji międzynarodowych.

Od 2016 roku wymagania dotyczące stosowania IP-Box zostały zaostrzone w związku z wdrożeniem międzynarodowych standardów przejrzystości opodatkowania. Na przykład na Cyprze system IP-Box jest dostępny wyłącznie dla firm, które aktywnie (zgodnie z określonymi parametrami) działają na rynku wyspy.

Aby firma mogła skorzystać z ulg, musi dokumentować, że jej własność intelektualna jest wykorzystywana do generowania dochodów i stanowi aktywa objęte “patentowym pudełkiem”.