Як зменшити податки за допомогою IP-Box

Сучасний бізнес постійно шукає способи оптимізації податків. Адже сплата менших податків означає отримання переваг перед конкурентами. Сьогодні питання вже не «як не платити податки?», а «де краще сплачувати податки?». І при цьому важливо дотримуватися законів конкретної юрисдикції, адже в іншому випадку компанія може бути визнана «недобросовісною» в очах закону і навіть не зможе відкрити рахунок у банку.

Розвинені країни прагнуть залучати перспективні стартапи та компанії, які займаються створенням інтелектуальної власності. Для таких підприємств пропонуються пільгові умови оподаткування. Однією з таких пільг є IP-Box («Ящик інтелектуальної власності»).

Багато країн використовують цей режим, але важливо розуміти, що умови можуть значно відрізнятися. Ось деякі приклади:

1. Одна з найнижчих ефективних ставок податку — 2,5%
80% прибутку, отриманого від використання нематеріальних активів, звільняється від оподаткування. Таким чином, лише 20% від прибутку, отриманого від використання об’єктів інтелектуальної власності, після вирахування витрат на отримання цього доходу, береться до уваги. З урахуванням ставки корпоративного податку на Кіпрі в 12,5%, це забезпечує ефективну ставку податку на рівні 2,5%.

2. Найвигідніший механізм роботи режиму
Режим IP Box на Кіпрі не тільки дозволяє відняти витрати від податкового навантаження, а й звужує податкову базу до 20% від прибутку після вирахування кваліфікованих витрат. Крім того, компанія одразу сплачує 2,5%, а не чекає повернення частини податку від держави, як це відбувається практично в усіх інших юрисдикціях, наприклад, у Португалії та Польщі.

3. Найширший спектр інтелектуальної власності, яка підпадає під дію режиму
На відміну від Великої Британії, де режим IP Box діє лише для патентів, на Кіпрі відповідно до положень Регламенту про податок на доходи від інтелектуальної власності кваліфікованими активами є:

• патенти
• комп’ютерне програмне забезпечення
• інші активи, в тому числі корисні моделі

Ми допоможемо вам отримати необхідні документи для кваліфікації вашої інтелектуальної власності для режиму IP Box на Кіпрі, а також супроводимо перехід на таку модель оподаткування та відповімо на всі ваші питання.

4. Найменші витрати на перехід до IP Box
Основними витратами на перехід та підтримку статусу IP Box є:

• Документальне оформлення авторських прав на програмне забезпечення або іншу інтелектуальну власність
• Витрати на заробітні плати та оренду офісу
• Бухгалтерське обслуговування

Якщо у вас є питання щодо оформлення авторських прав на ваш продукт, звертайтесь до нас за консультацією.

5. Найпростіша звітність порівняно з іншими країнами
На відміну від деяких країн, де компанії зобов’язані подавати складні та детальні звіти про доходи від інтелектуальної власності, на Кіпрі звітність досить проста. Компанії повинні лише підтвердити, що доходи надходять саме від використання інтелектуальної власності, та надати відповідну інформацію у річній звітності.
Необхідними кроками є:

• Щорічна подача бухгалтерської звітності компанії
• Підтвердження бізнес-активності компанії
• Збір усіх документів, що стосуються витрат на розробку продукту

Ми готові допомогти з усіма переліченими кроками та взяти на себе перехід на IP Box на Кіпрі.

Режим IP-Box з’явився як відповідь на виклики сучасної економіки, де ключову роль відіграє інтелектуальна власність. Багато країн вирішили підтримати компанії, що створюють інноваційні продукти, надавши їм податкові пільги.

Першою таку практику запровадила Ірландія ще у 1973 році. Цей крок зробив країну надзвичайно привабливою для високотехнологічних компаній. Франція впровадила подібні правила у 2000 році, знизивши ставку податку з 31% до 10% для доходів від інтелектуальної власності.

Угорщина пішла далі, запропонувавши у 2003 році два варіанти — 0% або 4,5%, залежно від категорії об’єктів інтелектуальної власності. Бельгія, починаючи з 2007 року, також надала компаніям можливість платити менше — лише 4,4%, що стало однією з найнижчих ставок у Європі.

Кіпр, який довгий час вважався офшорною зоною, запровадив режим IP-Box так, що 80% прибутку від інтелектуальної власності звільнялися від податків, а решта 20% оподатковувалися за мінімальною ставкою. Реальне податкове навантаження становило 2,5%. Проте з 2016 року правила стали суворішими, аби відповідати міжнародним стандартам.

У 2019 році Польща приєдналася до країн, які запровадили податкові пільги за режимом IP-Box. Важливо, що програма доступна для всіх підприємств, незалежно від їх розміру чи рівня доходу. Це відкриває можливості для малого та середнього бізнесу, що робить програму привабливою для ширшого кола компаній.

Режим IP-Box пропонує низку суттєвих переваг як для великих, так і для малих та середніх компаній:

1. Знижена податкова ставка на доходи від інтелектуальної власності. Це одна з найочевидніших переваг IP-Box. Компанії, що займаються розробкою і комерціалізацією інтелектуальної власності, можуть сплачувати значно нижчі податки з доходів від таких активів. У більшості країн ставка податку в рамках IP-Box становить близько 5–10%.
2. Стимулювання інвестицій у наукові дослідження та розробки (НДР). Податкові пільги заохочують компанії вкладати кошти в інновації та розробки, що сприяє прогресу в різних галузях. Ці інвестиції важливі як для бізнесу, так і для суспільства, оскільки призводять до створення нових технологій і продуктів.
3. Створення продуктів із високою доданою вартістю. Програма IP-Box мотивує компанії розробляти унікальні продукти з високою доданою вартістю. Такі продукти є конкурентоспроможними на міжнародних ринках і підвищують економічну привабливість країни.
4. Доступність для компаній будь-якого розміру. На відміну від інших податкових пільг, доступних переважно великим корпораціям, IP-Box відкритий для всіх підприємств. Це дає можливість малим і середнім компаніям розвиватися та залучати інвестиції.
5. Залучення стартапів і технологічних компаній. IP-Box створює привабливі умови для стартапів та технологічних компаній, знижуючи для них податкове навантаження. Це сприяє розвитку нових бізнесів у сфері інновацій та науки.
6. Розвиток інноваційних проєктів. Програма прискорює впровадження інновацій у економіку, створюючи для цього податкові та фінансові стимули. Це може сприяти розробці нових технологій, удосконаленню існуючих і їх швидшому виходу на ринок.
7. Спрощення податкової звітності. У країнах із режимом IP-Box податкова звітність для компаній, що працюють із інтелектуальною власністю, стає простішою. Це знижує адміністративне навантаження та підвищує привабливість такої податкової моделі.
8. Міжнародна податкова прозорість. Застосування IP-Box відповідає міжнародним стандартам оподаткування, що спрощує взаємодію між країнами й покращує репутацію податкової системи на міжнародній арені.
9. Залучення нових компаній і стартапів. Сприятливі умови оподаткування та підтримка інновацій роблять країну привабливішою для бізнесу, що стимулює приплив нових компаній, стартапів і міжнародних інвестицій.

З 2016 року вимоги до використання IP-Box стали суворішими через впровадження міжнародних стандартів прозорості оподаткування. Наприклад, на Кіпрі режим IP-Box доступний виключно для бізнесів, які активно працюють на місцевому ринку та відповідають певним критеріям.

Щоб отримати податкові пільги, компанія повинна документально підтвердити, що її інтелектуальна власність використовується для отримання доходу та відповідає активам, що підпадають під режим «патентного кошика».