У нинішніх умовах, коли значна кількість українців змушена працювати за межами країни, питання оподаткування стає особливо важливим. Навіть якщо ви ведете бізнес за кордоном, але залишаєтеся податковим резидентом України, українське законодавство залишається для вас актуальним. У цьому матеріалі розглянемо основні аспекти оподаткування, щоб розібратися, які податки і коли потрібно сплачувати.
Як визначається податкове резидентство в Україні?
Згідно з українським законодавством, податковим резидентом є особа, яка проводить значний час на території України або має тут життєві інтереси, такі як сім’я чи основний дохід. Якщо ви перебуваєте в Україні більше ніж 183 дні на рік або якщо ваша сім’я й основна діяльність зосереджені тут, то ви вважатиметеся резидентом для цілей оподаткування.
Громадянство не є визначальним фактором, хоча українські громадяни зазвичай залишаються резидентами навіть при тимчасовому перебуванні за кордоном, особливо якщо зберігають міцні зв’язки з Україною. Зареєстровані фізичні особи-підприємці (ФОП) автоматично вважаються податковими резидентами України, що означає обов’язок сплачувати податки в Україні.
Оподаткування доходів, отриманих за кордоном
Податкові резиденти України зобов’язані декларувати свої глобальні доходи і сплачувати податки з будь-яких прибутків, незалежно від того, де вони отримані. Це стосується доходів від бізнесу, зарплати, інвестицій та інших видів доходів.
Якщо ви зареєстровані як ФОП в Україні і отримуєте доходи за кордоном, зокрема на рахунки в іноземних банках, ці доходи підлягають оподаткуванню в Україні. Податкові ставки у таких випадках можуть бути вищими, ніж для доходів, що надходять на українські рахунки. Наприклад, для доходів, що надходять на іноземні рахунки ФОП, застосовується ставка податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) у розмірі 18% та військовий збір у 1,5%, що перевищує ставку 5% (або 2%) для ФОП на спрощеній системі.
Щоб оподатковувати доходи за українськими ставками, їх потрібно перевести на рахунок ФОП в Україні у межах того податкового періоду, в якому був отриманий дохід.
Водночас країна, де ви ведете діяльність, може вимагати від вас реєстрації місцевого бізнесу та сплати податків на своїй території, що може призвести до ситуації подвійного оподаткування.
ФОП, зареєстрований за кордоном
Якщо ви зареєстрували ФОП за кордоном, податкові органи країни перебування, ймовірно, вимагатимуть від вас сплати місцевих податків. Україна має угоди з багатьма країнами, такими як Італія, Угорщина, Німеччина, Польща та інші, для запобігання подвійного оподаткування. Ці угоди дозволяють зарахувати податки, сплачені за кордоном, проти зобов’язань перед українською податковою системою. Для цього необхідно надати підтвердження доходів і сплачених податків у відповідній іноземній юрисдикції.
Якщо ж країна, в якій зареєстрований ваш ФОП, не має угоди з Україною щодо уникнення подвійного оподаткування, податки доведеться сплачувати двічі — як за кордоном, так і в Україні. Тому важливо заздалегідь з’ясувати, чи існує така угода з країною, де ви плануєте вести діяльність, і які податкові правила там застосовуються.
Військовий збір: необхідність сплати
Жодна угода про уникнення подвійного оподаткування не звільняє від сплати військового збору в Україні. Це означає, що якщо ви отримали дохід за кордоном, ви зобов’язані сплатити військовий збір у розмірі 1,5% в Україні, незалежно від того, скільки податків ви вже сплатили за кордоном. Українські податкові органи підтверджують, що іноземні податки не враховуються при розрахунку військового збору.
Терміни подання звітності та сплати податків
Одним із ключових моментів для уникнення штрафів є дотримання строків подання декларацій та сплати податків. Декларація про доходи за попередній рік для фізичних осіб подається до 1 травня поточного року, а податки мають бути сплачені до 1 серпня. Ці терміни поширюються також на доходи, отримані за кордоном.
Для ФОП строки подання звітності та сплати податків залежать від обраної системи оподаткування. Що стосується іноземних юрисдикцій, то тут необхідно вивчати місцеві закони, оскільки терміни можуть значно відрізнятися від українських.
Як ми можемо допомогти?
Наші фахівці з податкового права допоможуть вам розібратися в питаннях податкового резидентства та оподаткування. Ми надаємо консультації щодо складання декларацій, оформлення документів для уникнення подвійного оподаткування та допомогу з іншими податковими питаннями. Звертайтеся до нас за професійною підтримкою, щоб ефективно керувати своїми податковими зобов’язаннями та зосередитися на розвитку вашого бізнесу.
