У сучасному глобалізованому світі багато підприємців і фахівців працюють і заробляють у різних країнах. Однак, коли доходи отримуються в одній країні, а податкове резидентство перебуває в іншій, виникає ризик подвійного оподаткування — ситуації, коли одна і та сама сума оподатковується в двох юрисдикціях. Це може збільшити податкове навантаження, зменшуючи ваші прибутки. На щастя, існують угоди про уникнення подвійного оподаткування (Double Taxation Agreements, DTA), які дозволяють підприємцям та фізичним особам мінімізувати або взагалі уникнути цього навантаження.
У цій статті ми розглянемо, як працюють DTA, їхні переваги та як їх можна використовувати для оптимізації податкових витрат. Також розглянемо конкретні приклади угод між Україною, Португалією та Кіпром, щоб показати, як ці механізми працюють на практиці.
Що таке угоди про уникнення подвійного оподаткування?
Угоди про уникнення подвійного оподаткування — це міжнародні договори між двома країнами, які мають на меті запобігти ситуаціям, коли один і той самий дохід оподатковується в обох країнах. DTA визначають, яка з двох країн має право оподатковувати певний тип доходу, наприклад, заробітну плату, дивіденди, відсотки або доходи від нерухомості. Це дозволяє платникам податків уникнути подвійного оподаткування або скоротити його за рахунок зменшення податкових ставок.
Як використовувати DTA для уникнення подвійного оподаткування?
Перший крок для уникнення подвійного оподаткування — це визначення вашого податкового резидентства згідно з правилами обох країн. Наприклад, якщо ви проживаєте в Україні, але працюєте в Португалії, важливо знати, яка країна вважає вас податковим резидентом.
Кожна угода має свої особливості. DTA може надавати виключення для певних типів доходів, дозволяючи оподатковувати їх тільки в країні резидентства або за зниженою ставкою в іншій країні. Наприклад, угоди між Україною, Португалією та Кіпром можуть визначати, що доходи від дивідендів оподатковуються тільки в країні резидентства власника активів.
Для використання пільг, наданих DTA, необхідно подати відповідні документи, які підтверджують ваше податкове резидентство в одній з країн. Це можуть бути сертифікати податкового резидентства або інші офіційні документи.
(DTA) зазвичай пропонують прості та зрозумілі механізми, які допомагають не платити податки двічі на той самий дохід. Це може бути податковий кредит — коли сума, сплачена в одній країні, “зараховується” проти того, що треба заплатити в іншій. Або ж повне звільнення від оподаткування для певних типів доходів, наприклад, дивідендів чи роялті.
Приклад використання DTA між Україною, Португалією та Кіпром
Україна — Португалія
Угода між Україною та Португалією передбачає, що доходи від праці, виконаної в одній країні, оподатковуються тільки в країні виконання роботи, якщо працівник перебуває там понад 183 дні на рік. Якщо ви працюєте в Португалії та відповідаєте цьому критерію, то ваші доходи від праці можуть оподатковуватися тільки в Португалії, навіть якщо ви залишаєтеся податковим резидентом України.
Для підприємців, які володіють компаніями, що виплачують дивіденди, Португалія має один з найвигідніших режимів, дозволяючи оподатковувати дивіденди за ставкою 0% для нерезидентів. За допомогою угоди про уникнення подвійного оподаткування ви можете уникнути сплати додаткових податків на дивіденди в Україні.
Україна — Кіпр
Кіпр є популярним вибором серед українських підприємців завдяки низьким податковим ставкам і вигідним умовам DTA. Угода між Україною та Кіпром дозволяє знизити ставку податку на дивіденди до 5% або повністю уникнути оподаткування дивідендів у випадках. Це значно знижує податкове навантаження та дозволяє зберегти більше прибутків від міжнародних операцій.
Крім того, Кіпр не оподатковує приріст капіталу від продажу акцій іноземних компаній, що робить його ідеальним місцем для зберігання активів.
Португалія – Кіпр
Кіпр і Португалія мають підписану угоду про уникнення подвійного оподаткування, яка пропонує ряд переваг для підприємців та інвесторів, які працюють між цими двома країнами.
Податок на дивіденди
Для резидентів Португалії, які отримують дивіденди від компаній, зареєстрованих на Кіпрі, угода передбачає значні податкові пільги. Дивіденди можуть оподатковуватися за низькою ставкою, або взагалі бути звільненими від податку на Кіпрі, залежно від конкретних обставин. Це означає, що ви можете отримувати дохід від дивідендів на Кіпрі, сплачуючи мінімальні податки в Португалії.
Оподаткування доходів від праці
Якщо ви є резидентом Кіпру та працюєте в Португалії, або навпаки, угода допоможе вам уникнути подвійного оподаткування доходів від праці. Як правило, доходи від праці оподатковуються в країні, де вони були зароблені, однак DTA між цими країнами дозволяє зменшити податкове навантаження або повністю уникнути його через взаємне заліковування податків.
Податок на приріст капіталу
Для резидентів Кіпру, які продають активи в Португалії, податок на приріст капіталу може бути значно знижений або взагалі звільнений від оподаткування, залежно від умов DTA. Це може стати суттєвою перевагою для інвесторів, які працюють у сфері нерухомості або займаються торгівлею акціями.
Основні переваги використання DTA
- Ви платите податки тільки в одній з країн або за зниженою ставкою.
- DTA допомагає уникнути штрафів і додаткових витрат, пов’язаних з подвійним оподаткуванням.
- Платникам податків не потрібно витрачати час і кошти на подання декларацій і сплату податків в обох країнах.
Угоди про уникнення подвійного оподаткування є важливим інструментом для підприємців та інвесторів, які хочуть уникнути сплати податків в двох країнах. Правильне використання DTA дозволяє значно знизити податкові витрати та забезпечити юридичну безпеку вашого бізнесу.
LFT Advisors допоможе вам розібратися в складних нюансах міжнародного оподаткування та надасть професійні консультації щодо застосування угод про уникнення подвійного оподаткування, щоб ви могли зосередитися на розвитку свого бізнесу без зайвих податкових бар’єрів.
Звертайтеся до нас сьогодні, щоб дізнатися більше про ваші можливості та почати оптимізувати свої податкові витрати вже зараз!
